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递延税款贷项
递延税款贷项是指所得税费用大于应交所得税的差额，递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
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- 问 老师，您好！请问资产负债表中递延税项和递延税款借项应该怎样填列，具体是什么科目填这里，递延税款会出现贷项吗？借项和贷项表示什么意思呢？如果出现负数表示什么呢？
晓海老师 会计中级职称资产负债表中的递延税项： 1、左面栏下“递延税项”中的“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。 2、右面栏下“递延税项”中的“递延税款贷项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。 查看全文> - 问 请问下现金流量表中，递延税款贷项（减：借项）填什么？是填账上递延所得税资产或负债的余额吗？
朴老师 会计师同学你好 “递延税款贷项(减：借项)”项目，可通过比较期末期初递延税款账户余额计算填列。若为“递延税款”借项增加，调整净利润时应减去;若为“递延税款”贷项增加，调整净利润时应加回。“递延税款”账户主要是核算由于时间性差异造成的税前会计利润与应税所得之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。由于实际缴纳所得税时是按应纳税所得额计算的，递延税款这部分金额并没有发生现金流入或流出，但在利润表中已列入了所得税费用，所以应调整净利润 查看全文> - 问 老师你好：固定资产加速折旧分录借：所得税费用，贷：递延所得税负债二个科目是填在报表的递延税款借项及贷项吗，请指教
蒋飞老师 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师你好！ 是的。 查看全文> - 问 老师，这个递延税款贷项是什么 好像以前没见过
悠然老师01 高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师学员你好，这个就是递延所得税负债 查看全文>
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