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税务筹划技巧与实务

税务筹划是纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动及经营活动的巧妙安排，达到少缴或不缴税的目的。

问混合销售与兼营销售的纳税筹划技巧

庄老师高级会计师,中级会计师,审计师

答案：一、变混合销售为兼营行为，分别核算、分别纳税　　生产大型设备的企业，在销售大型设备的同时负责设备的安装，形成混合销售业务。例如生产流水线设备的企业，要负责流水线的设计安装调试，往往流水线设计安装费用占销售收入的比例很大。再如生产井架的企业要负责井架的安装工程，安装工程量很大，工期很长，费用很大。如果生产企业与客户签订购销合同，在销售流水线的同时提供安装服务，则上述业务属于典型的混合销售业务。安装费收入要并入销售收入计征增值税，显然使企业加重税收负担。如何使安装工程从销售业务中独立出来，是税务筹划的关键所在。纳税人应当最大限度地利用现有的税收政策，维护自己的合法权益。　　根据相关规定，纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的，同时符合以下条件的对销售自产货物征收增值税，提供建筑业劳务收入征收税率为10%：(1)具备建设行政部门批准的建筑业施工安装资质;(2)签订的合同中单独注明建筑业劳务价款。　　按此规定，设备生产安装企业只要具备安装资质，并在合同中单列安装工程价款，便可以使混合销售业务变为兼营业务，并且在会计核算时分别进行核算，则分别征收增值税率不同。　　二、改变销售关系，将收取运费改为代垫运费　　由于企业的销售活动除了销售商品取得销售收入外，往往还会收取一些价外费用。例如用自己的运输工具运送商品收取运费、装卸费、仓储费等。按税法规定，这些价外费用应并入销售额、计征增值税，从而会增加企业的纳税负担。税务筹划中可以将上述价外费用从销售额中分离出来，采取代垫运费的方式，从而降低自己的纳税负担。　　三、设立独立核算的专业服务公司，改变混合销售业务的性质　　生产企业拥有的自有车辆，可以根据自有车辆的多少及运输业务的大小，从整体收益角度论证，确定是否可以通过单独设立独立核算的运输公司节税。　　如果生产企业将自有车辆单独设立运输公司，生产企业的采购、销售的运输业务交由运输公司承担，则生产公司可抵扣6%的增值税，运输公司只按10%税率计征税。企业节税率为16%-10%=6%。　　如果不设立运输公司，车辆运营中的物耗可作为进项税扣除。　　四、变更“经营主业”来选择税负较轻的税种　　税法对混合销售行为，是按“经营主业”来确定征税的，只选择一个增值税不同税率16%或10%。在实际经营活动中，企业的兼营和混合销售往往同时进行，在税收筹划时，也就是企业完全可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择作为低税负税种的纳税人的目的。　　因此，企业可以通过变更“经营主业”来选择税负较轻的税种。但在实际业务中，有些企业却不能轻易地变更经营主业，这就要根据企业的实际情况，采取灵活多样的方法来调整经营范围或核算方式，规避增值税的缴纳。查看全文>
问财务人员必备的纳税筹划技巧课件没发齐全

meizi老师中级会计师

答案：你好你说的是这个筹划课程课程讲解的不全吗查看全文>
问高新技术企业税收筹划技巧有哪些？

中级会计师

答案：建议先软件企业的两免三减半后再做成高新企业，成为高新企业后可以享受企业所得税率15%低税率。另另外技术转让所得等优惠也可以利用查看全文>
问马婷老师的财务人员必备的纳税筹划技巧课件没有更新吗？

东老师中级会计师,税务师

答案：您好，这个我帮您问问吧查看全文>