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内部审计创新

内部审计创新是指在现有审计管理条件下，运用当前的审计资源和经验，依据相关法律法规，遵循审计业务自身操作规范，研究并运用新的内部审计工作理念、知识、技术、方法和机制等，对传统的内部审计方式、方法进行改造、改进和改革，构建新的内部审计管理体制、机制和制度。 [1]

问华为内审/费用报销制度有哪些创新，哪些值得我们财务工作借鉴。

小田田老师税务师,中级会计师,注册会计师,审计师

答案：您好，学员。 2015年11月，华为财务曾因《一次付款的艰难旅程》，被任正非先生签发电邮怒斥，“据我所知，这不是一个偶然事件，不知从何时起，财务忘了自己的本职是为业务服务、为作战服务，什么时候变成了颐指气使，皮之不存，毛将焉附。” 《一次付款的艰难旅程》背后反映的是财务人趋利避害的“算计”，按流程审批，自己没有责任；不按流程审批，事做成了自己没有功劳，做坏了自己要承担责任。从这些案例，老师对财务工作的一些建议：从内控的角度看，一笔资金支出有三人签批、相互牵制则可避免舞弊。以费用报销为例，这三个人可以是直接主管、部门领导、财务部经办人。企业规模较小时，直接主管、部门领导可能就是一个人。资金支出审批签字是重要的内控手段，签批流程一般由财务部门设计。很多企业财务部门喜欢打着加强内控的幌子，肆意把签批流程拉得越来越长。拉长的签批大体可归为两种情形：第一，财务对业务思考不够，没有能力识别有效的签批人。本来只需要三人签批就够了，因为不清楚是哪3个人，结果就设计成了13个人签批了。设计者的意图是，只要13个人含住了这3个人，风险就控制住了。道理虽如此，结果未必如此。这种设计容易导致签批跟风走形式，只要前面签了，后面就跟签了事。第二，把知情权与审批权混同了。知情权只需要知情，审批权需要决策，设计者没有考虑此中差别。如果只需要对资金支出事项知情，知会即可，并不需要签批。把简单问题复杂化就像魔怔一样，几乎会成为管理的趋势。这种趋势等于默认追求内控安全可以损害部分运行效率。在很多人眼里，安全比效率重要，于是冗长的签字流程会被不断强化，不断固化。除了签字流程长以外，还有的企业追求最后签批人的级别要高，动不动就要求签字流程走到总经理那。果真如此，说明了两点：一是总经理授权不够，凡事愿意亲历亲为；二是总经理用自己的签批做最后的把关。说穿了，还在于公司的制度流程不健全、不规范、不透明，要靠人的责任心去补缺。究竟哪些资金支出需要总经理签批呢？我的建议是：①公司处于初创期或规模较小时，总经理“一支笔”不失为好办法；②内控缺失或内控不健全时，总经理做最后的把关；③没有实行预算管理的，总经理决定资金安排；④超预算的资金支出或预算外资金支出，总经理拥有最终决定权；⑤大额资金支出，总经理应亲自掌控；⑥高管的费用报销。资金支出签批亟需减政，简政的思路是什么，用任正非先生的话说，让听得见炮声的人做决策。公司要把决策权交给一线办事的人，财务要做的是加强监督权。查看全文>
问内部审计一般会审计哪些内容

糖果老师注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

答案： 1、以实物为对象。对存货、固定资产或货币资金的时点状态或期间状况进行审计。如：存货清查审计、固定资产构建及处置审计、资金收支审计。 2、以账务为对象。对因提供、销售商品或劳务产生的债权债务的产生依据，期间过程和时点状态进行审计。如：账期审计，回款期审计，坏账审批审计。 3、以规则为对象。对制度、计划、任务、标准、流程等的执行过程及结果进行审计。如：目标完成审计，采购审批流程审计，供应商入围政策执行审计，折扣权限与审批审计，预算执行情况审计。 4、以责任人为对象。对经济责任人进行的期间责任、期末状态进行审计。负责人经济责任审计，责任人目标成本审计。查看全文>
问老师，我想问一下内部控制审计与内部审计之间有什么联系与区别呢…是内部控制审计不是内部控制哦~

朴老师会计师

答案：同学你好内部控制审计属于注册会计师外部评价，内部控制评价属于企业董事会自我评价，两者有着本质的区别。首先，两者的责任主体不同。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任；在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。其次，两者的评价目标不同。内部控制评价是企业董事会对各类内部控制目标实施的全面评价；内部控制审计是注册会计师侧重对财务报告内部控制目标实施的审计评价。最后，两者的评价结论不同。企业董事会对内部控制整体有效性发表意见，并在内部控制评价报告中出具内部控制有效性结论；注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表意见，对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。虽然内部控制审计与内部控制评价具有上述区别，但两者往往依赖同样的证据、遵循类似的测试方法、使用同一基准日，因此也必然存在一些内在的联系。在内部控制审计过程中，注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用程度，从而相应减少本应由注册会计师执行的工作查看全文>
问外部审计和内部审计分别负责的工作内容是什么？

答疑苏老师注册会计师

答案：内部审计是公司的内设部门外部审计是公司之外的公司聘请的审计外部审计具有权威性查看全文>