收到的个税返还款，如何做账务处理？收到时确认其他业务收入并计提销项税；作为奖励资金发放给办税人员，是否可以以公司内部奖励流程的签批单作为附件，入其他业务成本？

暗香疏影 追问

2018-06-02 09:31

收到时确认其他业务收入并计提销项税；作为奖励资金发放给办税人员，是否可以以公司内部奖励流程的签批单作为附件，入其他业务成本？个税返还时需要交纳增值税和所得税的吗

邹老师 解答

2018-06-02 09:33

你好，这个不是其他业务收入，不需要计提销项税额 
支出也不作为其他业务成本的 
需要支付给申报人员的通过其他应付款核算 
如果是给企业的补助，计入营业外收入，不涉及增值税，企业所得税的

暗香疏影 追问

2018-06-02 09:38

有明确的相关规定吗？我们这边查询的资料是个税返还需要交纳增值税和所得税的

邹老师 解答

2018-06-02 09:40

你好，你可以去看个人所得税关于纳税返还的规定 
这个对应企业来说不属于收入，这个是需要支付给申报人员的，不需要征收增值税，企业所得税的

暗香疏影 追问

2018-06-02 09:49

总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”可是我们查到又是需要交纳增值税的，已经搞不清楚了

邹老师 解答

2018-06-02 09:57

你好，这个是需要给到申报人员的，对于企业来说只是代收代付，不构成收入，不需要缴纳增值税的