大华公司当年全年实现净利润为2000000元，按照净利润10%提取法定盈余公积，经股东大会批准，按净利润5%提取任意盈余公积，向投资分配利润800000元。要求：（1）根据上述资料编制相关会计分录（2）对“利润分配”账户下个明细账户进行结账

朴老师

职称：会计师

2025-01-05 11:36

（1）编制相关会计分录
提取法定盈余公积
法定盈余公积金额 = 2000000×10% = 200000（元）
借：利润分配 —— 提取法定盈余公积 200000
贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 200000
提取任意盈余公积
任意盈余公积金额 = 2000000×5% = 100000（元）
借：利润分配 —— 提取任意盈余公积 100000
贷：盈余公积 —— 任意盈余公积 100000
向投资者分配利润
借：利润分配 —— 应付现金股利或利润 800000
贷：应付股利 800000
（2）“利润分配” 账户各明细账户结账
首先计算 “利润分配” 各明细账户发生额合计
“利润分配 —— 提取法定盈余公积” 发生额为 200000 元；“利润分配 —— 提取任意盈余公积” 发生额为 100000 元；“利润分配 —— 应付现金股利或利润” 发生额为 800000 元。
合计发生额 = 200000 + 100000 + 800000 = 1100000（元）
然后将 “利润分配” 各明细账户余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 明细账户
借：利润分配 —— 未分配利润 1100000
贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积 200000
贷：利润分配 —— 提取任意盈余公积 100000
贷：利润分配 —— 应付现金股利或利润 800000
经过上述结账后，“利润分配” 的各明细账户除了 “未分配利润” 明细账户外，其他明细账户无余额。“利润分配 —— 未分配利润” 明细账户的余额反映了企业历年积存的未分配利润或未弥补亏损。假设年初 “利润分配 —— 未分配利润” 无余额，当年净利润 2000000 元，经过上述分配后，“利润分配 —— 未分配利润” 明细账户余额 = 2000000 - 1100000 = 900000 元，为企业年末的未分配利润。