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朴老师

职称： 会计师

2025-01-05 11:36

（1）编制相关会计分录
提取法定盈余公积
法定盈余公积金额 = 2000000×10% = 200000（元）
借：利润分配 —— 提取法定盈余公积 200000
贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 200000
提取任意盈余公积
任意盈余公积金额 = 2000000×5% = 100000（元）
借：利润分配 —— 提取任意盈余公积 100000
贷：盈余公积 —— 任意盈余公积 100000
向投资者分配利润
借：利润分配 —— 应付现金股利或利润 800000
贷：应付股利 800000
（2）“利润分配” 账户各明细账户结账
首先计算 “利润分配” 各明细账户发生额合计
“利润分配 —— 提取法定盈余公积” 发生额为 200000 元；“利润分配 —— 提取任意盈余公积” 发生额为 100000 元；“利润分配 —— 应付现金股利或利润” 发生额为 800000 元。
合计发生额 = 200000 + 100000 + 800000 = 1100000（元）
然后将 “利润分配” 各明细账户余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 明细账户
借：利润分配 —— 未分配利润 1100000
贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积 200000
贷：利润分配 —— 提取任意盈余公积 100000
贷：利润分配 —— 应付现金股利或利润 800000
经过上述结账后，“利润分配” 的各明细账户除了 “未分配利润” 明细账户外，其他明细账户无余额。“利润分配 —— 未分配利润” 明细账户的余额反映了企业历年积存的未分配利润或未弥补亏损。假设年初 “利润分配 —— 未分配利润” 无余额，当年净利润 2000000 元，经过上述分配后，“利润分配 —— 未分配利润” 明细账户余额 = 2000000 - 1100000 = 900000 元，为企业年末的未分配利润。

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相关问题讨论
您好 借：利润分配-未分配利润166470%2B166470%2B300000=632940 贷：利润分配-计提法定盈余公积166470 贷：利润分配-计提任意盈余公积166470 贷：利润分配-应付利润300000
2022-04-25 22:51:23
同学，你好 提取法定盈余公积： 借：利润分配-提取法定盈余公积，贷：盈余公积-法定盈余公积。  结转时： 借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取法定盈余公积
2023-12-27 11:00:59
你好 (1)编制 2021年全年实现的净利润从“本年利润转入“利润分配”明细的会计分录。 借：本年利润  ，贷：利润分配—未分配利润 2)编制计提盈余公积和宣告派发现金股利的会计分录。 借：利润分配—提取的盈余公积，贷：盈余公积 借：利润分配—应付股利 ，   贷：应付股利       (3)编制以银行存款支付现金股利的会计分录。 借：应付股利  ，  贷：银行存款 4)把利润分配其他科目的明细转入“利润分配-未分配利润”的会计分录。 借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配—提取的盈余公积，利润分配—应付股利
2022-11-27 16:12:02
借：利润分配-未分配利润 632940 贷：法定盈余公积166470 任意盈余公积166470 应付股利300000
2021-11-21 13:40:27
没有公益金，就不用账务处理，
2019-01-03 13:20:39
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精选问题

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    小规模纳税人 2024 年第 4 季度开的发票在 2025 年 1 月 21 日红冲后重开，增值税计算上，红冲和重开的税额正负相抵，该项业务理论上当期应纳税额为 0。申报时不需要更正 2024 年第 4 季度增值税申报表，在 2025 年 1 季度申报时，将红冲和重开业务按实际开票情况正常反映在申报表中即可。 答

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