小规模人力资源外包服务，每月收取客户代收代缴的社保费用及服务费，但是季度开票，如何处理账务？

Iron 霞 追问

2018-06-03 21:12

请问老师，每月收到的代收代缴社保费用和服务费，都计入预收账款或其他应付款吗？那么，季度开票时，代收代缴社保计入其他应付款，季度服务费计入当期的主营业务收入吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-03 21:15

您好，是的，季度开票时，代收代缴社保计入也是计入主营业务收入的，季度服务费计入当期的主营业务收入。

Iron 霞 追问

2018-06-04 07:56

请问老师，财税47号文，经纪代理业务下的人力资源外包服务，其代收代缴的社保公积金不计入销售额，劳务派遣业务是全额计入销售的，季度开票时，代收代缴这部分，我应该怎么处理？

Iron 霞 追问

2018-06-04 07:57

季度开票时，人力资源外包服务代收代缴这部分如何处理？

王雁鸣老师 解答

2018-06-04 08:37

您好 ，季度开票时，人力资源外包服务，其代收代缴的社保公积金不计入销售额，是不是也要开具发票啊？

Iron 霞 追问

2018-06-04 21:46

是的，代收代缴部分开具普票，不征税

王雁鸣老师 解答

2018-06-04 21:47

您好，是的，那就是也要记入销售额的。