我们公司的社保是由人力资源单位代缴并收取服务费，因为我们自己公司没有开社保账户，是以人力资源的名义缴纳的，但是工资是我们每月发放，都是当月把下月的社保费和服务费打给人力资源，当月收到社保费和服务费发票，请问每个月怎么做分录，包括给人力资源打社保费和服务费，发上月工资，计提本月工资等等一系列账务处理

王晶老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-01 17:22

你好，，当月的社保费用，就按照正常的人员工资，社保计提做账1、计提工资时：
借：管理费用-工资 XXXX
贷：应付职工薪酬-工资 XXXX
2、计提社保时：
（1）用人单位缴纳：
借：管理费用-XXXX
贷：应付职工薪酬-社保 XXXX
（2）职工个人缴纳：
借：其他应收款-个人社保 XXX
贷：其他应付款-个人社保 XXX
3、缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社保XXXX
其他应付款-个人社保 XXX
贷：银行存款 XXXX
4、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 XXXX
贷：其他应收款-个人社保 XXX
银行存款 XXXX
服务费可以计入管理费用，银行存款

傲娇的服饰追问

2019-07-01 17:28

关键是当月有一笔打给人力资源的款，就是下个月的社保费和服务费，这一笔怎么做分录？

王晶老师解答

2019-07-01 17:40

当月的，先服务费计入管理费用，社保费可以先计提员工的社保的

傲娇的服饰追问

2019-07-01 17:44

你说的我表示不解，难道当月计提下月社保费吗？

傲娇的服饰追问

2019-07-01 17:46

我们是提前打社保费给人力资源，这个费用是归属于下个月的费用，当月应该怎么做这笔分录？

王晶老师解答

2019-07-01 21:04

呃呃，是的，当月计提下个月的

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