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袁老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2018-06-05 17:01

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金

会计学堂刘老师 追问

2018-06-05 17:14

这个计提 公司就说五月份儿吧，五月份五月底计提。今天当月计提当月不能发放吗，他每次这个分录都是说。月初月末计提，下月初发放。他这个不能做到一个月吗，必须得分开两个月吗。

袁老师 解答

2018-06-05 22:15

不能发放，发放下月做即可

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