4月末发票未到暂估入库 借：库存商品 85.47，应交税费 14.53  贷：预付账款 100（同时出口退税预估，借：应收账款 贷：应交税费～出口退税）5月初红字冲销5月收到发票入库 借：库存商品 86.21 应交税13.79  贷：预付账 100请问老师，这是出口业

65596818 追问

2018-06-05 20:42

老师，如果税率一样，那红字冲掉就好了，问题是税率上月暂估和红字都是17%，而收到的实际发票税率是16%，库存和退税都有差额

老王老师 解答

2018-06-05 21:04

您好，怎么会有差额呢？ 
4月末发票未到暂估入库 借：库存商品 85.47，应交税费 14.53  贷：预付账款 100，同时出口退税预估，借：应收账款 ，14.53  贷：应交税费～出口退税，14.53   
5月初红字冲销，借：库存商品 ，负数85.47，应交税费 负数14.53  贷：预付账款，负数 100，同时出口退税预估，借：应收账款 ，负数14.53  贷：应交税费～出口退税，负数14.53 。 
以上冲完了，没有差额了。  
5月收到发票入库 借：库存商品 86.21 应交税13.79  贷：预付账 100。

65596818 追问

2018-06-06 10:06

5月份的库存表先记负数85.47，再记正数86.21，数量一正一负是0，但是库存商品购入有0.74的金额啊

老王老师 解答

2018-06-06 10:18

您好 ，85.47您是生产领用转入生产成本了，还是销售后结转到主营业务成本了？

65596818 追问

2018-06-06 16:22

老师好，销售后结转成本，这笔4月已经结转成本了

老王老师 解答

2018-06-06 17:06

您好，那就再做一个分录，借；主营业务成本，0.74元，贷：库存商品，0.74元。就行了。