老师如果所得税汇算清缴发现去年多交所得税了，税务局不退给我们但是以后年度可以递减少交税，怎么做账务处理

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-06-06 14:27

借：所得税费用负数
贷：应交税费--应交企业所得税负数
这样体现“应交税费-应交企业所得税”科目借方余额，说明多交了企业所得税，需要抵扣。
后期，计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
上交时：只要按抵扣之前的负数余额后的金额，作上交处理了。
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

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