一般纳税人发生简易计税项目时，借：银行 贷：主营业务收入 贷：应交税费-简易计税 ，月末是否要做什么结转分录，还有简易计税应纳税额是否要计算税金及附加啊？

小企鹅 追问

2018-06-06 17:53

请老师标一下回，不知道您说的是哪个，谢谢。1、分录对么，是只有一般计税的销项才能计应交税费-应交增值税（销项税额）么？2、月末是否要做结转分录？3、简易计税的应纳税额（即销项）是要正常计算税金及附加的是么？

小企鹅 追问

2018-06-06 18:02

如要交税金及附加，计算的税率和分录是同一般计税项目吧

耿老师 解答

2018-06-06 18:05

你好！1  简易征收的税金要单独核算，2  月底需要结转到未交  3   因为不可以抵扣需要计提附加税

小企鹅 追问

2018-06-06 18:07

月底结转是借：应交-简易，贷：应交税费-未交增值税 ？

耿老师 解答

2018-06-06 18:10

是的         。

小企鹅 追问

2018-06-06 18:30

问答里看到有的答复不用结转，下月直接做上交分录啊，到底转不转呢，有官方的关于简易计税会计处理文件参考下么

耿老师 解答

2018-06-06 18:38

你好！那是小规模纳税人的账务处理，他们没有那些科目

小企鹅 追问

2018-06-06 18:39

在百度上搜的，财会〔2016〕22号文件规定，一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。在简易计税的情况下，“应交税费——简易计税”核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，所以不必结转至“应交税费——未交增值税”科目。

耿老师 解答

2018-06-06 19:19

你好！你们是混合的不只是只有简易征收所以建议结转