请问如应交税费-简易计税1万月末是不用结转么？下月缴纳时直接借应交税费-简易计税？但是本月有税控设备技术维护费的抵减借记了应交税费-应交增值税（减免税款）280，下月应交的增值税实际是1万-280，下月实际上交是要借记简易计税1万，贷记银行1万-280，贷记减免税款280么？

小企鹅 追问

2018-06-06 19:54

可是每月末我们的销项和进项明细是不结转的，平时每月销项大于进项的差额，直接月末做一笔结转未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税，然后次月上交未交增值税。是到年末一次结转增值税的明细，把应交税费-应交增值税（销项）和（进项）余额全部结转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）的，然后结平掉。所以这样那我本月的减免税款和简易计税不知道应该怎么结转，可以直接做借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）9720，贷：应交税费-未交增值税9720，然后年末一次结转减免税款和简易计税明细么？不知道简易计税可不可以这样做啊

江老师 解答

2018-06-06 19:58

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）  280
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）、
贷：应交税费——未交增值税
这样就平了

小企鹅 追问

2018-06-06 20:05

但是本月销项、进项、减免明细可以留到年末一笔结转，这样和以前保持一致啊，我理解是本月我要单做一笔借：应交税费——未交增值税280，贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）280 ，下月交增值税时：借：应交税费-简易计税1万，贷：银行9720，贷：应交税费——未交增值税280。然后年末所有增值税下的明细销项、进项、减免一次做您的第一个分录从余额方向结平。未交增值税可以出现借方么？可行么？

小企鹅 追问

2018-06-06 20:11

本月我有贷方应交税费-简易计税1万啊，简易计税这个月末好像是不用结转，下月上交借方结平吧，所以不知道怎么把那个280的给抵扣掉做分录啊。请问，简易计税的每年交的税控技术维护费是不是也不能抵减呢？

江老师 解答

2018-06-06 21:33

未交增值税出现借方余额表示留抵税额。