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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2025-02-12 15:31

您好， 
尊敬的[税务局具体部门名称]： 
 
我司[公司全称]于[具体日期]收到了贵局关于“企业低价开具二手车销售发票疑点核查”的通知，对此高度重视，立即组织相关人员对涉疑业务进行了深入自查自纠，现将有关情况详细说明如下： 
 
一、企业基本情况 
企业简介 
我司成立于[成立日期]，主要从事[公司主要业务范围]，在行业内具有一定的知名度和市场份额。公司一直秉承合法经营、诚信纳税的原则，严格遵守国家税收法律法规，努力为社会提供优质的产品和服务。 
二手车业务概述 
二手车销售并非我司的核心业务，仅作为附带业务偶尔开展。该业务主要是为了满足部分客户的特殊需求，以及处理公司内部车辆更新换代所产生的旧车。在二手车交易过程中，我司始终遵循市场规律和相关政策法规，确保交易的真实性和合法性。 
二、涉疑发票具体情况 
（一）发票开具信息 
发票号码：[具体发票号码] 
开票日期：[开票日期] 
购买方信息：购买方名称为[购买方全称]，纳税人识别号为[购买方税号]，地址及电话为[详细地址与联系电话]。 
销售方信息：销售方名称为我司[公司全称]，纳税人识别号为[公司税号]。 
车辆信息：涉疑车辆的车架号为[车架号]，发动机号为[发动机号]，车辆品牌型号为[品牌型号]，初次登记日期为[初次登记日期]，行驶里程数为[具体里程数]，车辆购置价格为[原始购置价格]。 
发票金额：本次二手车销售发票开具金额为[发票金额]，其中车价为[车价金额]，相关税费为[税费金额]。 
（二）交易背景及定价依据 
交易背景 
[详细说明与客户的交易背景，如客户因个人喜好、特定用途等需要购买该二手车，或者与我司存在业务合作关系而进行车辆置换等情况]。此次交易是经过双方友好协商，在自愿、平等的基础上达成的。 
定价依据 
在确定二手车销售价格时，我司综合考虑了多方面因素。首先，参考了权威的二手车评估机构对该车型的市场评估价值，该评估报告显示类似车况的同款车型在市场上的正常交易价格范围大致在[评估价格区间]。其次，考虑到该车的使用年限已久、行驶里程较长以及车辆存在一定的磨损和老化等情况，对车辆的价值产生了一定影响。因此，在与客户协商后，最终以[实际销售价格]达成了交易。虽然此价格相对市场价格偏低，但也是双方基于车辆实际情况和各自需求所能接受的价格，不存在故意低价开具发票以逃避纳税义务或其他不正当目的。 
三、相关证明材料 
二手车评估报告 
随文附上[评估机构名称]出具的关于涉疑车辆的二手车评估报告（报告编号：[评估报告编号]），以证明我司在定价时参考了专业的市场评估意见。 
车辆检测报告 
提供由[车辆检测机构名称]针对该二手车出具的车辆检测报告（报告编号：[检测报告编号]），该报告显示车辆的实际技术状况，包括车辆外观、内饰、机械部件等方面的检测情况，进一步说明车辆的价值与销售价格是相符的。 
交易合同及协议 
附上与客户签订的二手车买卖合同（合同编号：[合同编号]）及相关补充协议，合同中明确规定了交易价格、付款方式、车辆交付时间等条款，可证明交易的真实性和合法性。 
收款凭证 
提供我司收到购车款的银行收款凭证（凭证号码：[收款凭证编号]），显示购车款已足额存入我司银行账户，资金流向清晰，与发票开具金额一致。 
四、企业内部整改措施 
加强员工培训 
组织全体员工，特别是涉及销售和财务岗位的人员，参加税收政策培训课程，深入学习二手车销售相关的税收法规和发票管理规定，提高员工的业务水平和纳税意识，确保今后的业务操作更加规范合规。 
完善内部管理制度 
对现有的销售业务流程进行全面梳理和完善，制定更加严格的二手车销售价格审核机制。在开具发票前，要求销售部门必须提供详细的车辆信息、交易背景说明以及定价依据等资料，经财务部门审核无误后方可开具发票，避免类似问题再次发生。 
建立定期自查机制 
设立专门的税务自查小组，定期对公司的销售业务和发票开具情况进行自查自纠，及时发现并纠正潜在的税务风险隐患。同时，加强与税务机关的沟通与联系，主动接受税务机关的监督和指导，确保公司的税务工作始终符合法律法规要求。 
综上所述，我司此次二手车低价开具发票是由于车辆实际情况、交易背景以及市场因素等综合原因导致的，并非主观故意为之，且整个交易过程真实、合法、有效。我司将以此为教训，进一步加强企业管理，规范税务行为，杜绝此类问题的再次发生。感谢贵局对我司的关注与监督，如有任何疑问或需要进一步了解相关情况，请随时与我司联系（联系人：[联系人姓名]，联系电话：[联系电话]）。 
 
特此说明！ 
 
[公司全称] 
 
[说明日期]

刘艳红老师 解答

2025-02-12 15:31

您好，这个是这我们上次写的，发你看下

== 追问

2025-02-12 15:36

企业低价开具二手车销售发票疑点核查，请核查，2月14日前准备提供以下资料复印件加盖公章：
1、购进机动车发票、合同，记入固定资产以及计提折旧的会计凭证
2、销售二手车记入固定资产清理的会计凭证、收款凭证、二手车发票
3、二手车销售增值税的申报表主表、附表一
4、核实申报二手车增值税销售额是否与二手车销售发票金额是否一致，如果不一致，按多少金额申报二手车增值税销售额。是否低于固定资产净值，如果低于净值，请按不低于净值金额更正对应二手车销售增值税申报表，补缴增值税及滞纳金，同时更正企业所得税申报，增加收入，补缴企业所得税及滞纳金。
5、如果低于固定资产净值有正当理由的，请提供佐证资料，证明申报二手车增值税销售额符合税收政策规定。
6、核查报告，加盖公章，内容：二手车增值税申报情况，说明低价开具二手车发票是否属实，是否按二手车发票金额申报增值税，按什么金额申报二手车增值税，申报金额是否低于固定资产净值，低于净值有无正当理由，有无佐证资料。没有正当理由的请按不低于净值的金额更正增值税企业所得税申报，说明更正情况，以及补缴税款情况。
7、更正过的的增值税申报表、企业所得税申报表、补税完税凭证复印一下。

== 追问

2025-02-12 15:37

这是税局老师给我发的，这个我怎么处理。购车时没有合同，还有我没申报出售车时的增值税未申报，这个怎么处理

刘艳红老师 解答

2025-02-12 15:38

这上面没写要写情况说明呀

== 追问

2025-02-12 15:38

还有我们收款时是现金

刘艳红老师 解答

2025-02-12 15:39

收现金有没有收据类的了，这种最不好办了，没有证据

== 追问

2025-02-12 15:43

老师，他让我提供计提折旧的凭证，这两年每个月都提供？

== 追问

2025-02-12 15:44

收款凭证，我写收到我们员工交来的出售车款，可以？

刘艳红老师 解答

2025-02-12 15:49

这种税务局也查不到实际出售了多少钱

刘艳红老师 解答

2025-02-12 15:49

估计你写了钱，怕他们不认可

== 追问

2025-02-12 15:57

老师，这个情况，我是提供凭证，写个情况说明可以？

刘艳红老师 解答

2025-02-12 16:00

你可以先这样做，不行再说

== 追问

2025-02-12 16:04

老师，他让我提供计提折旧的凭证，这两年每个月都提供复印件？

刘艳红老师 解答

2025-02-12 16:06

可以的， 你打印出来就可以了

== 追问

2025-02-12 16:19

附件用写打出来？

刘艳红老师 解答

2025-02-12 16:21

附件你也拍着打下吧

== 追问

2025-02-12 17:55

老师，我们销售我们车，销售发票不是我们公司开具，是二手车交易公司开的是？

刘艳红老师 解答

2025-02-12 18:02

那你们是做无票收入

== 追问

2025-02-12 18:13

做营业外收入，不交增值税

刘艳红老师 解答

2025-02-12 18:15

是的，这个交企业所得税的

== 追问

2025-02-12 18:21

如果二手车开的发票，我没有怎么办，我怎么和税务局人说

刘艳红老师 解答

2025-02-12 18:24

这个发票你丢了吗？

== 追问

2025-02-12 18:25

当时他们销售的时候，都没有给我们，我们有购车发票，没有销售车的发票

== 追问

2025-02-12 18:27

老师，我有办公法找到这个发票？

刘艳红老师 解答

2025-02-12 18:37

能去二手市场查到不了？

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2019-01-04 10:31:28
您好，可以。但是前提是您要有购进这些产品。
2016-11-27 10:13:57
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