当月发生劳务费用26万已全额支付，但只收到18万的发票，怎么做账？支付时的分录：借：预付账款 26万，贷：银行存款 26万；收到发票的时候：借：劳务成本 18万，贷：预付账款 18万。 到月底了要结转成本，是只结转这18万的成本，还是要结转26万的成本？按权责发生制原则结转26万成本的话，应该怎么做分录？借：主营业务成本 26万，贷：劳务成本 18万，预付账款 8万？

1OO 追问

2025-02-13 11:15

后面能来票的话，结转的分录是对的吗？借：主营业务成本26万，贷：劳务成本18万，预付账款8万；
如果确认后面不来票了的话，是只结转18万吗？

暖暖老师 解答

2025-02-13 11:16

不来发票，如果结转26.汇算清缴需要纳税调增8

1OO 追问

2025-02-13 11:21

我知道要纳税调增，那我结转26万，这样写分录对不对呢？

暖暖老师 解答

2025-02-13 11:22

你的会计分录是对的，没问题

1OO 追问

2025-02-13 11:32

当月我做了结转分录，借：主营业务成本 26万，贷：劳务成本18万，预付账款8万；在半年后的7月份，又收到了剩余8万的劳务发票，我忘了前面有结转，在7月收到发票的时候，又做了分录：借：劳务成本 8万，贷：应付账款 8万；7月又结转了这个劳务成本，借：主营业务成本 8万，贷：劳务成本 8万。现在留在账面上的剩余一个应付账款的挂账，其实这笔款是已经支付了的，应该怎么修改错误？

暖暖老师 解答

2025-02-13 11:35

借应付账款8
贷预付账款8

1OO 追问

2025-02-13 11:46

那这样账上还是显示预付账款贷方8万，还是说明企业欠款。

暖暖老师 解答

2025-02-13 11:48

你原来不是预付了26吗?

1OO 追问

2025-02-13 11:57

2024年1月付款时：借预付26；2024年1月收18万票时：贷预付18；2024年1月结转时：贷预付8；2024年1月的预付就平了。
  2023年7月的时候没有预付账款科目什么事情，现在2025年2月做一笔调整，借：应付账款8，贷：预付账款8，最终显示的还是预付账款贷方负数。

暖暖老师 解答

2025-02-13 11:58

那你当时多做了哪个科目呀

1OO 追问

2025-02-13 11:59

所以我就需要问，当时2024年1月结转的时候的分录是不是对的，能不能把预付账款结转。

1OO 追问

2025-02-13 12:04

2024年7月收到8万发票的时候，忘了放在1月的凭证后面，2024年多做了一笔分录，借：劳务成本8万，贷：应付账款8万，而且也结转了，借：主营业务成本 8万，贷：劳务成本8万。   就这样，账上还显示有一笔应付账款8万，其实是付清了的。

暖暖老师 解答

2025-02-13 13:01

不结转预付款你没发做呀

暖暖老师 解答

2025-02-13 13:06

你多i做了8万成本
借主营业务成本-8
贷应付账款-8