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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2025-02-13 14:21
自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售的生物有机肥产品免征增值税
相关问题讨论
老年公寓有限公司可能涉及的税种包括增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税等。相关税收优惠政策如下：
增值税：
养老机构提供的养老服务免征增值税。养老机构，是指依照民政部《养老机构设立许可办法》设立并依法办理登记的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构；养老服务，是指上述养老机构按照民政部《养老机构管理办法》的规定，为收住的老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务。
为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入，免征增值税。
企业所得税：
对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收企业所得税。老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括老年社会福利院、敬老院（养老院）、老年服务中心、老年公寓（含老年护理院、康复中心、托老所）等。
符合小微企业条件的其他老年服务机构，其取得的养老服务收入所得可以减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，该政策延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按 90% 计入收入总额。
房产税、城镇土地使用税：
对非营利性养老服务机构自用房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。
为社区提供养老服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
耕地占用税：养老服务机构占用耕地免征耕地占用税。
契税：为社区提供养老服务的机构，承受房屋、土地用于提供社区养老服务的，免征契税。
印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。享受印花税免税优惠的社会福利机构，具体范围为依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构。
2024-11-05 18:07:09
是的，海南自由贸易港的税收优惠政策主要针对鼓励类产业。《海南自由贸易港建设总体方案》提出，对在海南自由贸易港实质经营的企业，实行企业所得税优惠税率。从本方案发布之日起，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。
海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2020年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录，且该目录会根据海南自由贸易港建设需要适时进行修订。2024年2月23日，国家发展改革委、财政部、税务总局印发了《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》，自2024年3月1日起施行，《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》同步废止。
企业享受海南自由贸易港税收优惠政策需要具备以下三个条件：
• 注册在海南自由贸易港：对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率。对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。
• 实质性运营：企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、财务、财产等实施实质性的全面管理和控制。
• 鼓励类产业企业：企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目，且企业的主营业务收入须占收入总额的60%以上。
2024-08-14 09:20:12
你好！软件著作权（软著）是知识产权的一种形式，它保护的是软件的程序和文档。在中国，持有软件著作权的企业可以享受多种税收优惠政策。以下是一些常见的税收优惠政策：
1. **增值税优惠**：
- 对于销售自主知识产权的软件产品，如果是增值税一般纳税人，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
- 对于小规模纳税人销售自主知识产权的软件产品，征收3%的增值税。
2. **企业所得税优惠**：
- 高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，而标准税率为25%。
- 对于进行自主研发的软件企业，其研发费用在计算企业所得税时，可按照规定的比例加计扣除。
3. 其他可能的税收优惠：
- 地方各级政府可能还会出台一些针对软件企业的税收减免或补贴政策。这些政策可能包括房产税、土地使用税的减免，以及特定区域内的税收优惠政策。
4. 出口退税：
- 对于出口软件产品，企业可能享受增值税和企业所得税的退税政策。
注意：
- 上述税收优惠政策可能会有变动，具体应用需依据最新的税法及相关政策执行。
- 对于2024年的具体税收优惠政策，建议定期查阅国家税务总局、科技部及地方税务局的最新公告或咨询税务专家，以获取最准确的信息。
因此，持续关注国家和地方出台的相关政策，及时申请和利用适合企业的税收优惠，是企业合理避税和降低成本的重要措施。
2024-08-05 13:18:56
同学你好，这个政策是可以享受的
2024-07-06 10:55:27
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八规定：
符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事上述规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
2.
(二)购置环境保护、节能节水、安全生产优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百条规定：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3.根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
增值税
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定：节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。具体标准参见该文件。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：同时符合下列条件的合同能源管理服务，免征增值税。
1.节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求。
2.节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定。
根据《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》：自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
3.根据《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》：自2015年7月1日起，对部分新型墙体材料实行增值税即征即退50%的政策。（自产的产品须符合《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》）
2024-04-23 16:11:40
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2025-02-13 14:24
宋生老师 解答
2025-02-13 14:33