你好，老师，有财务会计制度模版吗

陌陌 追问

2025-02-19 14:02

老师，您还没有发呢

郭老师 解答

2025-02-19 14:07

第一章 
管理制度
库存现金管理
出纳人员必须每日对现金进行清点和结算，确保账实相符。每月会计应参与的不定期盘点及月末盘点至少两次，并出具《现金盘点表》。
超过库存限额的现金（通常为2000元）应及时存入银行，以保证资金安全。
前往银行办理业务时，携带现金或支票需乘坐公司车辆或打车，以确保资金安全。
出纳保险柜中严禁存放私人财物，避免公私混淆。取得的货币资金必须及时入账，严禁账外设账、收款不入账等行为。同时，不得挪用现金、白条抵库、坐支现金或保存账外公款。
支票管理
必须建立《支票购买登记簿》和《支票领用登记簿》。新购支票由出纳按号码顺序登记，使用后由会计或财务负责人签字确认。
支票签发时，需在《支票领用登记簿》中详细登记支票号码、用途、金额、经办人、领取人等信息，并由领取人亲自签字确认。
出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单，以确保资金及时到账。
日记账管理
出纳在每日完成收付款业务后，应立即登记现金和银行存款日记账，便于实时了解资金状况。
记账时需根据审核后的现金/银行收款凭证、付款凭证逐日逐笔顺序登记，确保记账内容与会计凭证一致。
每笔业务登记后均需结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数，以便于查询和分析。
第二章 费用报销流程
取得发票要求
各类非定额发票必须字迹清晰、无涂改，项目填写齐全且准确无误，否则将不予受理。
发票上需加盖清晰可见的发票专用章，其公司名称及税号必须与发票抬头处的开票公司信息一致。
发票的真实性需通过网上或其它方式进行验证。
发票抬头必须与公司名称保持一致，且发票种类与业务内容相符。
接下来是费用报销的相关规定：
费用报销单的填列要求：
报销项目需与后附发票内容一致。
报销人、领款人、复核人及领导确认等签字必须齐全。
发票项目为一批的需附上发票清单。
当月费用必须当月报销，避免出现跨年报销的情况。
费用分类：
管理费用涵盖管理人员工资、办公费、车辆费用等。
销售费用主要与销售（前勤）人员工资及销售相关费用有关。
财务费用包括银行收取的各项费用，如账户维护费、电汇手续费等。
费用报销流程：
费用发生前需提交费用申请单，并经终审领导签字同意。
费用完成后，凭领导签字的申请单、费用报销单和正规发票履行报销手续。
经会计审核、领导签字确认后，由出纳复合无误后进行报销。
差旅费审核要点：
核对差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致。
核实住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，并确认发票是否为出差当地开具。
业务招待费如需报销，需单独提报，不得与差旅费一同提交。
业务招待费审核要点：
费用报销单需详细列明招待的时间、地点以及参与人员。
若发票为定额且报销金额为整数（例如伍佰元整），则需额外提供相应水单。
接下来是借支与备用金的管理规定：
因业务需要借支时，必须填报借支单并经终审领导签字同意。
业务完成后一周内，需履行报销手续并归还借支。
若借支三个月后仍未归还或履行报销手续，将从当事人工资中扣减相应金额，不足部分将顺延至下月继续扣减。如员工离职，则扣减直属领导的工资。
对于部门的经常性、常规性业务支出，可申请备用金，并需经终审领导签字同意。
财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，并签字确认无误后归档留存。
每季末需归还备用金，并在下季初重新走备用金申请流程。
此外，还有关于发票管理的规定：
发票的领购与保管需由发票管理员负责，并向税务机关办理相关手续。
增值税专用发票和普通发票必须按规定存放在财务人员专用文件柜中，并妥善保管。
开具发票时需确保字迹清晰，符合增值税专用发票和普通发票的开具范围。
发票核销手续必须按规定及时办理，移交工作也需按税法和企业管理制度进行。
b) 确保项目填写完整；
c) 票物一致，发票金额与实际收款金额相符；
d) 各项内容准确无误；
e) 在发票联和抵扣联上加盖财务专用章或发票专用章；
f) 在规定时限内开具专用发票，既不提前也不延后；
g) 不得开具与国家税务局统一票样不符的专用发票。
此外，还有以下规定需遵守：
若发生退货或销售折让，需根据不同情况分别处理：
a) 若购买方未付款且未做帐务处理，应将原发票联和税款抵扣联退还，并注明“作废”字样；
b) 若购买方已付款或货款未付但已做帐务处理，无法退还发票联及抵扣联时，需取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单；
c) 公司需妥善保管进货退出或索取折让证明单。
增值税进项税抵扣联应按期装订成册。
不得丢失、损（撕）毁发票，也不得擅自销毁专用发票的基本联次。
不符合规定的专用发票不得抵扣进项税额。
若丢失专用发票，必须按规定程序及时向当地税务机关、公安机关报告。
严禁代开、虚开增值税专用发票。
采购或报销应取得有效发票。各公司在采购商品（包括库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等）以及报销费用时，都必须依法取得有效发票。例如，向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，向运输企业支付的运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》。此外，采购库存商品和购买固定资产、无形资产时，应确保取得增值税专用发票。
c）当向印刷公司支付的印刷费达到或超过2000元，或购买办公用品的金额达到或超过2000元时，必须依法取得增值税专用发票。
d）若因特殊情况无法获取规定的发票，需经财务负责人及公司负责人审批后，方可用其他普通发票作为付款或报销的依据。
e）所获取的增值税专用发票必须合法且有效，严禁收取过期或无效发票。
f）所有涉及增值税的发票，包括增值税专用发票和运输发票等，都必须在发票有效期内交由税务人员扫描认证。
g）在移交或接收增值税涉税发票时，应如实填写《增值税涉税发票交接表》，并由交接双方签字确认。
h）税务人员当月收到的所有增值税涉税发票必须在当月完成扫描和认证，不得遗漏或丢失。
i）财务人员在处理账务时，所选会计科目及凭证摘要必须与发票开票内容保持一致。
纳税申报
每月计提税款时，需填写税金计算表，该表应打印并经财务负责人签字后，作为税金计提凭证的附件。
公司应依据主管税务机关的要求，及时申报所有纳税报表并缴纳相应税款。
税务档案管理
详细记录各主管税务机关的名称、业务范围及联系方式等信息。
按年度将所有法定纳税申报表和内部税务管理报表装订成册，并妥善保存。
将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告等税务审核报告规范装订，妥善保管。
将税务机关的批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面后保存。
建立《税务档案保管清册》，详细记录所有税务证件、申报软件等信息。
税务人员离职时，需规范办理税务档案移交手续，填写移交清单后方可办理其他离职事宜。