你好，老师，请问公司装修办公室合同总金额45.5万，合同开始至竣工验收合格陆续支付了97%的款项，并且这97%的发票已经开进来，剩余合同总金额的3%验收后半年后付款（合同中也是这样约定的），并且发票未开。那么摊销金额按多少摊销？什么时候开始摊销？然后半年后付3%的尾款和收到发票后如何做账和摊销？

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 16:47

如果一开始没有按总金额45.5摊销，而是按实际付款和开票的合同总金额的97%摊销的，那么半年后付3%尾款和收到发票时怎么处理？

Fenny老师 解答

2025-02-28 17:03

那你这半年后付款的和发票也是正常付款做账，继续摊销，前面几个月没有摊销，可以把这部分摊销额调整一下。

Fenny老师 解答

2025-02-28 17:03

就是把这3%加进去一起摊销调整之前的摊销。

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:08

老师，是半年后收到3%发票和付款后先补提从验收到现在少补提这3%摊销额，然后再按按总金额减掉已经摊销的在剩余期间内摊销吗？这个如果跨年了怎么办呢

Fenny老师 解答

2025-02-28 17:10

老师这里考虑了一下，你3%金额不是很大，可以在收到发票和付款当月开始摊销。就是前面的继续摊销，后付的付了再摊销，因为金额不是很大。只要最后摊销的费用和你发票的金额一样就可以。

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:27

老师这个不用追溯调整吗？

Fenny老师 解答

2025-02-28 17:30

不用，金额不大，你付款和发票来了继续摊销。

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:34

补提2024年少摊销金额 计算少摊销金额： 假设总摊销期3年（36个月），2024年需摊销月份为6个月（假设2023年7-12月验收后）： 正确月摊销额 = 45.5万 / 36 ≈ 1.2639万/月 错误月摊销额 = 44.135万（97%） / 36 ≈ 1.226万/月 每月少摊 = 1.2639万 - 1.226万 = 379元/月 2024年少摊总额 = 379元 × 6个月 = 2,274元 以上是不考虑进项税举例 老师，是要把上面少摊销的在25年补摊销上，然后以后再把剩余待摊费用在剩余期间内摊销吗？

Fenny老师 解答

2025-02-28 17:48

也可以，老师的意思是你这3%就在付款当月开始摊销，就不要去影响之前的摊销额了，因为金额也不大。

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 17:55

老师，我们公司用的是小企业会计准则，上面说的有两种方法，到底是补提摊销还是不补提？哪种操作会计和税务风险都小呢？

Fenny老师 解答

2025-02-28 17:59

你这里金额小，又是小企业会计准则，为了方便就不用补提，你最后摊销额等于发票额就可以。

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 18:02

老师你这里说的是不在25年补少摊的了？然后25年直接按3%的发票金额入账，然后和剩余摊销额一起在剩余期间摊销？

Fenny老师 解答

2025-02-28 18:05

是的，是可以这样的。

双鱼的心你永远不懂 追问

2025-02-28 18:21

经验欠缺，所以把握不准，总怕有税务风险，怕审计要求调整，也怕税务要求更正上年的企业所得税

Fenny老师 解答

2025-02-28 18:32

金额不大，你票也是后面才收到的，你这个对利润影响也很小。税务主要是看费用扣除是否合理且有对应的扣除凭证。