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朴老师

职称： 会计师

2024-10-05 11:19

A 店未摊销完的费用可以按照以下方式处理：
一、会计处理
一次性转销法：
如果金额不大且对财务报表整体影响较小，可以考虑将未摊销完的费用一次性转销。
借：管理费用等相关科目 20000
贷：长期待摊费用等摊销科目 20000
按比例分配法：
如果 A 店和 B 店在业务上有一定的关联性，可以考虑将未摊销完的费用按照一定比例分配给 B 店继续摊销。
首先计算分配比例，假设以员工人数为分配依据，A 店原有员工 a 人，B 店原有员工 b 人，A 店转入员工 c 人，则分配比例为 c/(b + c)。
将未摊销费用乘以分配比例，作为 B 店应承担的摊销费用。
A 店会计分录：借：管理费用等相关科目（20000 - 分配给 B 店的金额）
贷：长期待摊费用等摊销科目（20000 - 分配给 B 店的金额）
B 店会计分录：借：长期待摊费用等摊销科目（分配给 B 店的金额）
贷：相关对应科目（如营业外收入等，具体根据实际情况确定）
二、税务影响
企业所得税方面：
一次性转销的费用，可能会影响当期的应纳税所得额，增加或减少企业所得税的缴纳金额。
按比例分配给 B 店的费用，需关注分配的合理性和税务机关的认可程度，确保在税务申报时不会产生风险。
其他税务方面：
检查是否有其他与未摊销费用相关的税务事项，如印花税、增值税等，确保处理方式符合税法规定。
在处理 A 店未摊销完的费用时，应综合考虑会计和税务的影响，选择最适合企业实际情况的处理方式，并确保财务报表的准确性和合规性

秋茴 追问

2024-10-05 11:22

老师，我们这个是内账的。然后老板的意思是说，还没有摊销完的20000元，平时正常是摊销5000元，现在所有员工都调入到B店了，他的意思，还是正常摊销5000元，直到摊销完为止。

朴老师 解答

2024-10-05 11:23

同学你好
可以正常摊销

秋茴 追问

2024-10-05 11:26

好的，谢谢您。

朴老师 解答

2024-10-05 11:27

同学你好
满意请给五星好评，谢谢

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