小规模纳税人接到税局通知说21年4-5月份取得的个人代开的水泥发票涉及虚开，要求将成本票调出，但是企业已将货款支付，请问更改21年的企业所得税年报时，可以将支付个人的货款列支在年报表的营业外支出吗？

老师您好我是小规模纳税人，我在申报企业所得税年报汇算清缴，老师我第三季度有一个税收滞纳金，当时老板忘划税款了，这样产生3.48元滞纳金，但是财务账一直没做，也没走营业外支出，利润表营业外支出一直是0.在年度申报时比对出来了，我需要怎样申报，我是补交3.48的所得税，还是在利润上提现营业外支出是3 48元，然后调增3.48元，这样不用补交所得税。哪个对？麻烦您老师谢谢

答： 你好 分录:借 营业外支出3.48 贷 应交税额费－应交所得税3.48 借:应交税额费－应交所得税3.48 贷:银行存款3.48

老师您好我是小规模纳税人，我在申报企业所得税年报汇算清缴，老师我第三季度有一个税收滞纳金，当时老板忘划税款了，这样产生3.48元滞纳金，但是财务账一直没做，也没走营业外支出，利润表营业外支出一直是0.在年度申报时比对出来了，我需要怎样申报，我是补交3.48的所得税，还是在利润上提现营业外支出是3 48元，然后调增3.48元，这样不用补交所得税。哪个对？麻烦您老师谢谢就是不会填税收滞纳金的年报了

答： 您好 请问会计分录补做了么

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师您好我是小规模纳税人，我在申报企业所得税年报汇算清缴，老师我第三季度有一个税收滞纳金，当时老板忘划税款了，这样产生3.48元滞纳金，但是财务账一直没做，也没走营业外支出，利润表营业外支出一直是0.在年度申报时比对出来了，我需要怎样申报，我是补交3.48的所得税，还是在利润上提现营业外支出是3 48元，然后调增3.48元，这样不用补交所得税。哪个对？麻烦您老师谢谢就是不会填税收滞纳金的年报了您好 请问会计分录补做了么您好没不做，就是我昨天报年报，才比对出有滞纳金，老师企业所得税年度汇算清缴税收滞纳金我就不会处理了，应该怎么填呢，麻烦您您把纳税调整项目明细表截图我看看老师您看到了吗我现在就是这样调整后，主表按下面的数汇算清缴可以吗？对吗看到你老师，我就是不知道这个3.48怎么填

答： 您好，您在滞纳金栏次填写3.48，这样的话就是需要纳税调增3.48的应纳税所得额