老师好我们是外贸企业，出口的货物中另加了需要回收的周转材料，目前是以收对方周转材料押金加货款的方式出口的，收了对方外汇押金1000美金，出口报关的时候需要特别注明吗？待对方全部退回周转材料后，我们退回对方1000美金押金，这样申请退税时该怎么操作？账务处理该怎么做？

朴老师

职称：会计师

2025-03-25 15:57

出口报关
出口报关时建议特别注明周转材料押金相关信息。可在报关单的备注栏中说明所收外汇中包含 1000 美金的周转材料押金，以及该押金对应的周转材料的简要情况，如种类、数量等，以便海关了解业务真实情况，避免因资金性质不明产生问题。
申请退税操作
由于 1000 美金是押金，后续需退还，不属于出口货物的销售收入，在申请退税时，应将这部分押金对应的金额从出口销售额中剔除，只就实际出口货物的货款部分申请退税。具体操作时，在填写出口退税申报系统的相关表格（如出口货物明细申报表等）时，准确填写货款金额，不包含押金金额。同时，要准备好与押金相关的合同、协议等证明材料，以备税务机关核查。
账务处理
收到外汇时：
借：银行存款 - 美元户（按当日汇率折合人民币金额）
贷：其他应付款 - 周转材料押金（1000 美金折合人民币金额）
主营业务收入 - 出口销售收入（货款折合人民币金额）
退回押金时：
借：其他应付款 - 周转材料押金（1000 美金折合人民币金额）
贷：银行存款 - 美元户（按当日汇率折合人民币金额）
若在押金存续期间存在汇率变动，还需进行汇兑损益的账务处理。比如汇率上升：
借：财务费用 - 汇兑损益
贷：其他应付款 - 周转材料押金
若汇率下降则做相反分录。

安静。追问

2025-03-25 16:09

老师好 ① 我们预收对方30%货款分录写借：银行存款（国际结算贷记通知书上人民币金额？）贷：应收账款-美元户（当月第一个工作日汇率？）差额计入财务费用 - 汇兑损益？ ② 月末调汇涉及哪几个科目？预收账款用应收账款贷方表示需要调汇吗？ ③ 收汇的汇率和确认收入的汇率都是按当月第一个工作日汇率入账吗？

朴老师解答

2025-03-25 16:12

① 借：银行存款（国际结算贷记通知书人民币金额），贷：预收账款 - 美元户（收款当日汇率折算），差额入 “财务费用 - 汇兑损益”，不建议用应收账款贷方表示预收。
② 月末调汇涉及外币货币性项目；一般预收账款属非货币性项目，无需调汇。
③ 收汇按收款当日汇率，确认收入按交易发生日汇率，通常都不是当月首个工作日汇率

安静。追问

2025-03-26 11:20

老师好我们根据外贸公司采购订单，采购商品，销售给外贸公司，现在开销售发票给外贸公司后，外贸公司属于首笔首单申请退税，会需要我们准备哪些资料吗？

朴老师解答

2025-03-26 11:29

发票相关
开具给外贸公司的增值税专用发票，确保发票上的商品名称、规格、数量、金额等信息与报关单及采购订单一致。如果出口的产品同时存在内销业务，要与供应商沟通内销的产品和出口的产品须分开开具发票。
合同相关
与外贸公司的采购合同，明确双方的权利义务、货物规格、价格、交货时间等条款。
运输相关
如果是供应商提供运输服务，需提供运输发票复印件，以证明货物实际运输情况；若是外贸公司自行找货运服务，供应商应配合提供相关运输信息。
其他
供应商自身的营业执照副本复印件等资质证明材料，以证明企业的合法经营身份

安静。追问

2025-03-26 11:58

老师好 ①我们的源头是一级供应商，我们属于（中间商）从一级供应商那采购回来，再销售给外贸公司，②货物运输是外贸公司直接找车去一级供应商那拉货的，③现在是相当于是一级供应商销售给我们（中间商），我们再卖给外贸公司，④这种情况外贸公司属于首笔首单，那我们（中间商）需要配合外贸公司提供哪些资料？一级供应商资料我们也要准备吗？

朴老师解答

2025-03-26 12:02

这种情况下，作为中间商，通常需给外贸公司提供商业发票、装箱单、采购合同、销售合同、产品说明书、质量检验报告、货物交付凭证等资料。是否准备一级供应商资料视外贸公司要求而定，可能需提供营业执照副本复印件、生产资质证明、联系方式等

安静。追问

2025-03-26 13:53

老师好外贸企业换汇成本公式里计税金额包含企业承担的运输费吗？

朴老师解答

2025-03-26 13:54

同学你好
对的，是这样的

安静。追问

2025-03-26 14:16

老师好 ① 外贸企业运输费专票不能勾选退税的话，那直接当做普票入成本吗？用不用勾选 ② 我目前是（中间商+外贸企业会计），我已经开销售发票给外贸公司了，外贸公司对应要对应开出外销发票，我可以让外贸公司老板开吗？不然外贸的采购和销售发票的开票人都是我一个人了 ③外贸企业开外销普通发票？系统里显示税率是0，这样是对的吗？

朴老师解答

2025-03-26 14:17

① 外贸企业运输费专票不能勾选退税的处理
处理方式：如果外贸企业的运输费专票不能勾选退税，不能直接当作普票入成本。这种情况下，应先进行勾选，选择 “用于抵扣” 。因为增值税专用发票即使不用于退税，其进项税额也可以用于抵扣增值税应纳税额，从而降低企业税负。
勾选操作：在增值税发票综合服务平台进行勾选认证操作，将该运输费专票对应的进项税额认证抵扣，会计分录为借记 “销售费用 - 运输费”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记 “银行存款” 等。
② 关于发票开票人问题
开票主体：您作为中间商已经给外贸公司开具了销售发票，外贸公司需要开具外销发票。从合规角度，不建议让外贸公司老板直接开票。虽然开票人是同一人在税务上没有明确禁止性规定，但从内控和业务流程清晰性来看，可能会引起不必要的质疑。
解决方案：外贸公司可以安排其他符合要求的财务人员或相关人员进行开票操作，以确保业务流程的规范性和独立性。
③ 外贸企业开外销普通发票税率问题
税率判断：外贸企业开具外销普通发票，系统里显示税率是 0 ，这种情况通常是正确的。根据增值税相关规定，纳税人出口货物，税率为零；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。所以外销发票适用零税率符合规定。