应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异。老师，可抵扣暂时性差异不是应该调减吗，为什么这个公式是加呢

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2018-06-13 09:31

比如固定资产减值准备，税法不承认，应纳税所得额应当加上您已扣除的减值损失，而此时您确认的是可抵扣暂时性差异。举个例子就能明白了

xyz 追问

2018-06-14 17:46

研发的无形资产摊销是可抵扣暂时性差异，这个又是调减，感觉这个是互相矛盾，我是不是哪里理解错了

舟舟老师解答

2018-06-14 21:48

研发支付以及摊销的加计扣除，产生差异，但不确认递延所得税，这是特殊情况，单独记忆

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