本期有当期应退税额和当期免抵税额要怎么做分录

本期有当期应退税额和当期免抵税额要怎么做分录

答： 你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）

当期末留抵税额≥当期免抵退税额时，当期应退税税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0呢？

答： 是的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，请老师就这个公式，举个例子解释一下！

答： 举个例子 XXX有限公司为增值税一般纳税人，20XX年6月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计金额为：200000，税额为：34000，货款尚未支付，发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售100000元，成本为85000，外销货物取得FOB销售收入40000美元（单证、信息齐全、汇率为1：6.5），成本为：200000元，上期留抵税额为0元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。计算该企业6月应退税额。 　　1、当期进项税额=34000元 　　2、当期销项税额=10000017%=17000元 　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元 　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）=-6600元（即当期留抵额=6600元） 　　6、如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额=6600元 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额=33800-6600=27200元 　　当期免抵税额需要缴交附加税（城建税、教育附加、地方教育附加） 　　还是上述案例，其他条件不变，增加：上期留抵额为：27200元。计算应企业6月应退税额。 　　1、当期进项税额=34000元 　　2、当期销项税额=10000017%=17000元 　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元 　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即当期留抵额=33800元） 　　6、如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期免抵退税额=33800元 　　当期免抵税额＝0