我们公司今年申请了中小型科技企业，研发费用可以加计扣除，以前从来没做过，关于研发费用相关科目分录怎么做？

叶子 追问

2018-06-15 10:03

那像材料，人工工资，其他关于研发支出，做账时的分录怎么做？ 
我们之前是材料购进，借：原材料     贷：银行存款    结转成本时：借：主营业务成本   贷：原材料     
人员工资计入管理费用-工资，社保计入管理费用-社保    
其他费用像研发人员出差，计入管理费用-差旅 
现在要按照研发费用做，分录怎么做？

佟老师 解答

2018-06-15 10:07

结转成本时。借：研发费用-费用化支出-XX项目 
                       贷：原材料 
 
费用发生：借：研发费用-费用化支出-XX项目 
                     贷;应付职工薪酬

叶子 追问

2018-06-15 10:10

那研发支出这个科目怎么用？

佟老师 解答

2018-06-15 10:16

研发费用=研发支出这个科目

叶子 追问

2018-06-15 10:21

那还需要转入到管理费用-研发费用里吗？

佟老师 解答

2018-06-15 10:24

月末要转入管理费用处理

叶子 追问

2018-06-15 10:30

老师，您看这样对吗？ 
购入研发材料时：借：原材料     贷：银行存款 
结转时：借：研发支出-费用化支出-A项目   贷：原材料 
研发人员工资/社保：借：研发支出-费用化支出-A项目     贷：应付职工薪酬 
月末：借：管理费用-研发费用  贷：研发支出-费用化支出-A项目（材料、工资、社保、其他相关费用等一并转让管理费用-研发费用里）

佟老师 解答

2018-06-15 10:33

是的，就是这样做的。有项目增加再立项就可以

叶子 追问

2018-06-15 10:36

老师，我们今年前几个月没有做研发费用，当时材料结转入主营业务成本，人员公司直接入管理费用-工资，其他费用也入管理费用了，这些该怎么处理，放那不管还是？

佟老师 解答

2018-06-15 10:49

你可以看一下，如果今年的研发费用不大可以把前面调整一下，如果后期费用够了，就不用调整了

叶子 追问

2018-06-15 10:51

我们需要调整，目前已经是盈利状态了，但是公司刚起步，还是想做研发费用加计扣除的，这块该怎么调整？

佟老师 解答

2018-06-15 10:54

那你就把计入成本的调整到研发支出里就可以了

叶子 追问

2018-06-15 11:04

借：研发支出-费用化支出-A项目    贷：主营业务成本   
借：研发支出-费用化支出-A项目    贷：管理费用-工资/社保/公积金 
结转：借：管理费用-研发费用-A项目 
                  贷：研发支出-费用化支出-A项目

佟老师 解答

2018-06-15 11:08

基本就时这样，你以前都做管理费用里面了吗？

叶子 追问

2018-06-15 11:10

以前除了材料，其他费用都是做到管理费用里了，前几个月的可以一次性结转到管理费用-研发费用里吗？

佟老师 解答

2018-06-15 11:34

分月调吧，别一次性转入，而且你项目是什么时候立项的，要在立项日期之后

叶子 追问

2018-06-15 14:38

去年立项行吗？今年才完成的

佟老师 解答

2018-06-15 15:52

可以，今年已经达到资本化了？