汇算清缴调减了工资，分录如下：借：利润分配—未分配利润，贷：应付职工薪酬，对吗？

ID 追问

2018-06-15 12:05

去年汇算清缴的时候多调了4700，今年汇算清缴又调减了4700，是要做相反分录吗？

邹老师 解答

2018-06-15 12:06

你好，最终有补交或退回企业所得税？

ID 追问

2018-06-15 12:07

最终补交了，但不是调整工资补交的，是超过了小企业所得税优惠标准产生的

邹老师 解答

2018-06-15 12:08

你好，不需要针对工资做分录，只需要针对补交的企业所得税做分录

ID 追问

2018-06-15 12:08

如果相反分录，应付职工薪酬的余额就多了4700，和上月末计提数不一致了

邹老师 解答

2018-06-15 12:09

你好，多了就冲销计提，少了就补计提

ID 追问

2018-06-15 12:10

怎么做分录呢？

邹老师 解答

2018-06-15 12:10

借；应付职工薪酬            贷；以前年度损益调整等科目

ID 追问

2018-06-15 12:11

补个计提就可以了是吗？当时这个钱也已经发放了

邹老师 解答

2018-06-15 12:12

你好，少了就补计提，这样应付职工薪酬才不会出现借方余额的

ID 追问

2018-06-15 12:13

老师，麻烦你看下图片

邹老师 解答

2018-06-15 12:14

你好，还有什么疑问吗 
如果是工资本身有出入，少计入了就补计提，多计入了就冲销 
如果工资本身没有错误，只是税法规定需要做纳税调整，就只需要根据补交的所得税做分录，不需要对工资本身做调整

ID 追问

2018-06-15 12:15

谢谢老师

邹老师 解答

2018-06-15 12:17

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢