老师，图中的待转销项税额我的理解是已经确认收入，说明已经收到销售额，那纳税义务不是已经产生了吗？

平平淡淡才是真 追问

2018-06-19 09:12

老师，这里为什么说直接收款是纳税义务发生时间呢？

方老师 解答

2018-06-19 09:16

实务中，比如当月月末收款时发票没有了，需要次月初才能开票，如果当月按未开票收入申报了增值税，次月再开票时又要通过未开票负数冲回，负数时可能还要向税务机关解释原因，为避免麻烦这种情况我觉得还是通过待转销项税额比较好。