小企业还用设“以前年度损益调整”科目吗，汇算清缴后，补缴纳的企业所得税是需要通过“以前年度损益调整”科目计入会计分录吗

神奇小飞侠 追问

2018-06-19 14:17

嗯嗯，也就是可以不通过以前年度损益科目做账是吗，还用补计提企业所得税吗

邹老师 解答

2018-06-19 14:18

你好，没有以前年度损益调整科目，就通过 利润分配——未分配利润科目核算 
需要补计提企业所得税，然后做扣缴分录

神奇小飞侠 追问

2018-06-19 14:20

计提 的分录是借营业税金及附加，贷应交税费-所得费，是这样吗

邹老师 解答

2018-06-19 14:21

你好，计提分录是   借；利润分配——未分配利润     贷；应交税费-企业所得税