怎么用资产负债表和利润表编制现金流量表?科目金额怎么算?
Destiny
于2018-06-19 15:57 发布 1342次浏览
- 送心意
王晶老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2018-06-19 15:59
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2018-06-19 15:59:25
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您好,
您按这个顺序编制:
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
1、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;
2、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;
3、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
4、一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1、吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2、借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
3、收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4、偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
6、支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
2022-01-17 10:29:17
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您好,麻烦提供下邮箱,我发个模版给你。
2018-12-07 14:42:06
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你好你邮箱多少,我发工具根据这个工具可以出
2021-07-13 08:58:36
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你好
你留一个邮箱,我发模板给你
2023-05-10 21:35:50
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