今年5月发生了一笔销售退回，这笔销售是去年10月份的，我直接冲减今年5月份的销售收入销售成本就可以了吧？

bone_aa 追问

2018-06-20 11:51

那为什么中级会计实务资产负债表日后调整事项里，销售退回要做以前年度损益调整，还要调报表啊？

邹老师 解答

2018-06-20 11:56

你好，属于日后事项才是通过日后事项核算
如果是正常销售退回，是不按日后事项处理的

bone_aa 追问

2018-06-20 11:58

在资产负债表日后财务报表批准报出之前发生的上年销售退货，属于资产负债表日后事项啊，书上讲的啊

bone_aa 追问

2018-06-20 11:59

在资产负债表日后财务报表批准报出之前发生的上年销售退货，属于资产负债表日后调整事项啊，书上讲的啊

邹老师 解答

2018-06-20 12:05

你好，日后事项确实是这样规定
但是实际工作中，因为你开具负数发票是今年，账面处理就是直接冲销收入，冲销成本，而不是通过以前年度损益调整科目核算的

bone_aa 追问

2018-06-20 12:14

好的，老师，我懂了，能帮我看看这么做对不对吗？

邹老师 解答

2018-06-20 12:43

你好，账务处理是这样的

bone_aa 追问

2018-06-20 12:52

3月份发现上年有一笔漏报的收入，是不是可以在4月报季度预缴所得税的时候补报这笔收入，4月报增值税的时候也补报这一笔。或者4月补报这笔的增值税，汇算清缴时候再在A105000-纳税调整项目明细表，收入类调整事项-其他里填列，这个操作是不是对的呢？

邹老师 解答

2018-06-20 12:56

你好，增值税是需要填写申报表，而且所属期是上一年，而不是4月份
然后需要在汇算清缴纳税调整项目明细表，收入类调整事项-其他里填列

bone_aa 追问

2018-06-20 13:01

那要是汇算清缴已经做完了呢，这个收入要怎么报？

邹老师 解答

2018-06-20 13:04

你好，需要做汇算清缴的更正申报

bone_aa 追问

2018-06-20 13:08

诶，不能后期季度所得税的申报的时候在，减“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”栏填一笔负数作为补报吗？

邹老师 解答

2018-06-20 13:08

你好，不可以的
这个是有所属期的

bone_aa 追问

2018-06-20 13:13

哦，那您开始说的上一年的增值税申报表，这个在哪报啊？还是要填去年那个月正确的纸质申报表去税务局做更正补税啊？

邹老师 解答

2018-06-20 13:16

你好，是去税局填写申报表，然后所属期是去年的某个月份

bone_aa 追问

2018-06-20 13:22

也就是做去年某个月份的增值税更正申报对不

邹老师 解答

2018-06-20 13:24

你好，是的，是这样操作

bone_aa 追问

2018-06-20 13:37

我做了以前年度损益调整以后，资产负债表上的未分配利润期末数-期初数，就不等于利润表里的本年累计数了，我要不要调整资产负债表的期初数啊？

邹老师 解答

2018-06-20 13:37

未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
你好，符合这个勾稽关系就就不需要调整的

bone_aa 追问

2018-06-20 13:46

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-06-20 13:46

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢