送心意

职称,注册会计师,税务师

2018-06-23 15:50

你好,由成本模式转公允模式将变更时公允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。为方便理解,你可以先把差额全部记入利润分配——未分配利润科目,再按10%提取盈余公积,补记一笔分录,借:利润分配——未分配利润,贷:盈余公积。这两个科目同时要用到,只是差额的90%记入利润分配——未分配利润科目,另外10%记入盈余公积。

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