A房地产M项目地开发房地产，合同约定250000000元价款承包给B建筑公司开发建设，A房地产和B建筑公司，C监理公司共同约定竣工验收，B建筑公司250000000元工程价款开具增值税专用发票给A房地产公司，B建筑公司取得成本费用合法有效发票的价款180000000元的成本费用，取得成本费用发票税率是17％的税率，工程合同是甲供材，取得增值税税率应该是多少税率。

高宏+9159477 追问

2018-06-24 13:15

老师，房地产公司取得土地使用权的出让金是不是无形资产，在算房地产企业所得税的时候需不需要扣减成本当中去，还有期间费用没有正规发票的费用在算企业所得税，利润的时候需不需要扣减进去

姬老师 解答

2018-06-24 13:21

取得的土地如果是用于建造对外出售的房屋建筑物，应该记入所建造房屋建筑物的成本，不是无形资产

姬老师 解答

2018-06-24 13:22

所得税汇算清缴时，没有正规发票的不能扣除

高宏+9159477 追问

2018-06-24 13:31

那计算企业所得税的和利润的时候能不能做为期间费用扣除了

姬老师 解答

2018-06-24 13:32

会计上可以，税务上不可以，要调增的

高宏+9159477 追问

2018-06-24 13:41

没有正规发票的期间费用企业所得税要纳税调增，是不是没有正规发票的期间费用金额直接乘以25％的税率计算纳税调增税额，

高宏+9159477 追问

2018-06-24 13:44

计算房地产公司利润的时候把没有正规发票的期间费用在损益类扣减了，要在企业所得税纳税调增呢是吗

高宏+9159477 追问

2018-06-24 13:47

那我计算房地产开发公司净利润的时候要不要把没有正规发票的期间费用扣减不扣减啊，最好的建议，是不扣减吗

姬老师 解答

2018-06-24 13:48

也可以这么算，一般是先算应纳税所得额，利润总额+调增-调减-弥补以前年度亏损。然后计算计算应纳税额=应纳税所得额*税率

高宏+9159477 追问

2018-06-24 15:25

那就是说取得土地使用权的出让金，再计算利润总额的时候那就是说可以进入开发成本损益类科目了，直接再利润表里进损益科目

高宏+9159477 追问

2018-06-24 15:27

把取得土地使用权价款和开发成本，还有期间费用都同时进入损益类科目

姬老师 解答

2018-06-24 15:42

土地使用权进成本，具体你可以看一下投资性房地产那章节的内容