我们之前没有交过增值税 所以增值税一直都没有结转 这个月有增值税要交 是应该这么做么？结转进项税：借应交税费-增值税-转出未交增值税45977.51 贷应交税费-应交增值税-进项税额454977.51 结转销项税：借 应交税费-增值税-销项税额419219.83税-转出未交增值税419219.83

方亮老师 解答

2018-06-27 17:09

1、销项税额、进项税额、进项税额转出、转出未交增值税应该是年末时对冲，不是编制您写的分录。 
2、您具体指哪个科目有余额？

Zzz7 追问

2018-06-27 17:13

那我这个月有要交的增值税应该怎么做分录

方亮老师 解答

2018-06-27 17:14

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
贷：应交税费-未交增值税

Zzz7 追问

2018-06-27 17:16

我们之前没有结转过 所以应交税费-应交增值税-转出未交增值税 这个科目的余额是0 咋转

方亮老师 解答

2018-06-27 17:18

这里面的金额=销项税额-进项税额，不是结转，是确认，结转是冲销的意思。

Zzz7 追问

2018-06-27 17:19

对 我意思就是这个 我这个没有数 之前没确认过 老师你看看我的截图和问题

Zzz7 追问

2018-06-27 17:21

就是我之前只做过比如 采购 ：借原材料 应交税费-进项税 贷预付款   销售： 借银行 贷主营业务收入 应交税费-销项税   然后就没有再处理了因为不用交增值税 这个月要交增值税了我应该怎么处理呢 有点懵

方亮老师 解答

2018-06-27 17:21

应交税费-应交增值税-转出未交增值税的金额=销项税额-进项税额，根据这个金额编制分录即可。

Zzz7 追问

2018-06-27 17:23

那我还用再做一遍借应交税费-增值税-转出未交增值税45977.51 贷应交税费-应交增值税-进项税额454977.51  ：借 应交税费-增值税-销项税额419219.83税-转出未交增值税419219.83   这个分录么

方亮老师 解答

2018-06-27 17:25

这两笔分录不用编制。

Zzz7 追问

2018-06-27 17:27

老师 那我这个进项税和销项税期末就是有余额的了 这样是正确的吗

Zzz7 追问

2018-06-27 17:29

借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 35757.68 贷应交税费费-未交增值税35757.68么 那我减免税额应该怎么办呢

方亮老师 解答

2018-06-27 17:30

减免税额明细科目也是年末时与应交税费-应交增值税下面的明细科目对冲。

Zzz7 追问

2018-06-27 17:31

老师 比如我要交增值税  减免的不是可以抵扣么 让我少交增值税

方亮老师 解答

2018-06-27 17:35

按照减免后的金额编制如下分录即可（金额=销项税额-进项税额-减免税款）： 
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
贷：应交税费-未交增值税