我接手的公司账很乱，没法处理，我怎么把她调整平了。方便我以后处理

侯树峰 追问

2018-07-03 14:15

怎么遍老师你说一个例子

侯树峰 追问

2018-07-03 14:17

例如银行对不上，往来对不上，怎么给调整过来

方亮老师 解答

2018-07-03 14:24

（一）存货的盘盈 
  企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 
  借：原材料 
    周转材料 
    库存商品等 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：管理费用 
  （二）存货的盘亏 
  企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：原材料 
      周转材料 
      库存商品等 
  对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 
  属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 
  借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 
  借：其他应收款 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 
  借：营业外支出──非常损失 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 
  借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。 
  （1）盘盈固定资产时： 
  借：固定资产 
    贷：以前年度损益调整 
  （2）结转为留存收益时： 
  借：以前年度损益调整 
    贷：盈余公积—法定盈余公积 
      利润分配—未分配利润 
  （2）盘亏固定资产时： 
  借：待处理财产损溢 
    累计折旧 
    固定资产减值准备 
    贷：固定资产 
  按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出—盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 
  借：其他应收款 
    营业外支出 
    贷：待处理财产损溢 
  现金盘盈， 
  借：库存现金 
    贷：待处理财产损溢 
  批准处理后属于支付给有关人员或单位的， 
  借：待处理财产损溢 
    贷：其他应付款 
  属于无法查明原因的， 
  借：待处理财产损溢 
    贷：营业外收入 
  现金盘亏， 
  借：处理财产损溢 
    贷：库存现金 
  批准处理后属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分， 
  借：其他应收款 
    贷：待处理财产损溢 
  属于无法查明原因的 
  借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢