月末，进项税和销项税标准的结转分录是怎样的？进项＞销项，或者进项小于销项，两种情况？

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 09:30

请问老师具体的进项销售结转分录有吗？是不是不管是当月进项大于销项还是销项大于进项，都需要把进项销项结转到应交税费应交增值税未交增值税？

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 09:31

因为有的老师是说，我们进项大于销项就不用做结转分录，也有老师说不管什么情况月末统一结转到应交税费应交增值税未交增值税，到底哪个是比较合理的呢

老江老师 解答

2018-07-11 09:32

文件写得很清楚呀，分二种情况：一种销项大于进项，一种进项大于销项

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 11:58

老师，请问当月多交增值税怎样理解？是有留底税的意思，还是当月实际缴纳的税款多交了的意思？

老江老师 解答

2018-07-11 12:01

多交，就是进项大于销项，就是有留底的问题

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 12:27

谢谢老师的耐心解答 
但是我问下来有几种答案 
1.月末把当月销项进项发生额统一结转到应交增值税转出未交增值税科目 
2.月末，进项大于销项不做分录，只有销项大于进项才需要做结转分录，借：应交增值税转出未交增值税    贷：应交税费未交增值税，年末把销项进项余额结转到应交增值税转出未交增值税， 
3.第三种就是老师的答案 
请问老师，按照会计准则您的是标准答案，那么第一和第二算错误吗？但是这三种答案的结果是一样的，影响大吗

老江老师 解答

2018-07-11 12:29

第一个回答肯定是错的，94年以来，我一直等着财政部的文件，看看他们怎么处理增值税的三级科目的，到现在还没等到 
具体你可以看一下这个文件 ：财会（2016）22号

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 17:37

那请问老师，增值税进项和销项税的余额就一直不结转吗

老江老师 解答

2018-07-11 18:32

按照现行规定，不结转，这也是广大会计焦急的地方

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 18:34

那余额岂不是越积越多了，

老江老师 解答

2018-07-11 18:44

是呀，增值税科目的文件 ，改过二三次了，但这个问题一直没解决，不知道什么意思

诙谐的佩奇 追问

2018-07-11 18:47

呵呵，谢谢老师的耐心解答，那我就按照准则要求吧

老江老师 解答

2018-07-11 18:48

不用谢，这是应该的！