二季度有企业所得税，怎么账务处理呢？要在六月份计提吗？七月季报时缴纳？

有点冷 追问

2018-07-12 12:00

可是我一季度的所得税是四月份交的，三月没计提，四月直接计提后缴纳的，这个所得税金额在二季度报表怎么体现呢

何老师 解答

2018-07-12 12:03

记到应交税费-应交所得税科目中，在报表的应交税费中体现

有点冷 追问

2018-07-12 12:08

它实际上冲减了二季度的利润，没有关系吧？

何老师 解答

2018-07-12 12:08

这样影响到的是2季度的净利润的金额

有点冷 追问

2018-07-12 12:11

我四月份月末是这样结转的，对吗？

有点冷 追问

2018-07-12 12:12

这样四月份利润刘少了

何老师 解答

2018-07-12 12:14

结转的没什么问题，会影响4月份的净利润

有点冷 追问

2018-07-12 12:27

这样会造成我第二季度少交企业所得税吧？

何老师 解答

2018-07-12 12:34

不会，所得税是累计计算制度，使用全年累计的应税所得额*税率，计算的应交税额减去已交税额。

有点冷 追问

2018-07-12 12:48

老师你看我这个季度所得税申报表是这样显示的

有点冷 追问

2018-07-12 12:49

我正常在六月末计提所得税应该是20504.86*0.25=6156.88对吧？

有点冷 追问

2018-07-12 12:52

还是直接按10%计提？

何老师 解答

2018-07-12 12:52

你的利润总额没超过100万，按照小微企业的税率，实际税率是10%

有点冷 追问

2018-07-12 12:54

我不明白所得税报表上第九行是怎么回事

何老师 解答

2018-07-12 12:56

这个应该是税务局用来确定是否符合小微企业的数