按照《小企业会计准则》的规定，应收账款科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的什么账目

梦雨星晨 追问

2018-07-18 16:35

老师，现在是这样的我这里应收账款明细账上有借方发生额有两个20万，贷方有一个20万，我想知道资产负债表调哪个账目呢

邹老师 解答

2018-07-18 16:37

你好，借方在应收账款填写，贷方在预收账款填写就是了

梦雨星晨 追问

2018-07-18 16:51

这个可以按照发生额分开填写，不用借方减去贷方的余额填写

邹老师 解答

2018-07-18 16:51

你好，是的 
应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 
  应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 
  预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 
  预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）

梦雨星晨 追问

2018-07-18 16:56

这里的余额，是借方发生额减去贷方的发生额吗

邹老师 解答

2018-07-18 16:57

你好，不是，需要根据各个明细科目的余额相加计算 
比如应收账款——A借方100，就计入应收账款，如果是应收账款—— B-200，就计入预收账款

梦雨星晨 追问

2018-07-18 18:20

就是根据发生额吧

邹老师 解答

2018-07-18 18:21

你好，是根据各个明细科目的期末余额

梦雨星晨 追问

2018-07-18 19:56

好的，知道了，谢谢老师

邹老师 解答

2018-07-18 19:57

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢