厂房是租赁的 但是共用的是一个电表 每个月领导会和房东算电费 本次房租到期 需要续交房租费 房东和领导交接 用电费抵房租 会计分录该如何做 应付房租23万 对公账户已付房东18万 房东欠电费5万 抵房租费

杜鑫 追问

2018-08-01 14:46

我们电费都是对公账户直接代扣的       借：预付账款 -电力公司   贷：银行存款             我们的房租费是每个月摊销的   之前付房租费的会计分录是      付房租费     借：预付账款     贷：银行存款      每个月摊销房租费     借：制造费用-房租费     贷：预付账款      此房东也未曾给我单位开具过租赁发票   只有租赁合同 
房东要求我单位   给他们开具一份收据      收到电费款5万       他们同时也给我公司开具一份收据   现金收到5万房租费

宋生老师 解答

2018-08-01 14:49

你好！你这个制造费用计入多了 
应该要借其他应收款 贷制造费用。 
然后借应付账-房租 贷其他应收款0代付垫付。

杜鑫 追问

2018-08-01 14:56

老师我没太明白      房租费是每个月摊销的   不是付款的时候就直接计入制造费用的      我们的房租费摊销   借：制造费用  19166.66   贷：预付账款  19166.66          我现在想知道的是   本月我实际付的房租费是18万     有5万是电费相抵了    会计分录我该如何做            而这5万电费相抵的部分  之前只是口头协议     现在两家公司都给对方出具收据了        1、我单位收到5万  （电费收据）   2、房东收到5万（房租费收据）     现在的会计分录该如写  才是最正确的

宋生老师 解答

2018-08-01 14:58

你好！是这样的。你之前是全部把电费都入了制造费用吗？还是只入了公司的部分

杜鑫 追问

2018-08-01 15:05

电费是直接入制造费用的     收到电费发票     借：制造费用    应交税费 -应交增值税（进项）   贷：预付账款-电力公司        付电费时    借：预付账款-电力公司    贷：银行存款

宋生老师 解答

2018-08-01 15:06

你好！因为这里面有一部分不是属于你们的。所以你应该做冲减，就是上面的 
你这个制造费用计入多了 
应该要借其他应收款 贷制造费用。应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
然后借应付账-房租 贷其他应收款0代付垫付。

杜鑫 追问

2018-08-01 15:12

我现在怎么进项额转出    这是一年累计下来的费用      是我们领导和房东达成的协议5万电费           电费我们是每个月正常缴纳的    我现在的意思是    我应付的房租费是23万     实际付款18万    5万用于电费抵房租费     现在我该如何把房租费做成23万入账

宋生老师 解答

2018-08-01 15:14

你好！你房租还是正常做。 
借管理费用-房租等23 贷应付账款23 
借其他应收款5 贷制造费用。应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
然后借应付账-房租23 贷其他应收款0代付垫付5 银行存款18