出口企业的免抵税额，怎么得出？

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-08-01 15:10

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：
  当期应退税额＝当期期末留抵税额，
  当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额；
2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则：
  当期应退税额＝当期免抵退税额，
  当期免抵税额＝0，
  结转下期继续抵扣税额＝当期期末留抵税额－当期应退税额。

karman 追问

2018-08-01 15:18

老师，请问是否根据进项税额，来确定免抵退税额

karman 追问

2018-08-01 15:22

老师，例如，我这个月出口了800多万，收到进项税额67万左右，我们是征收16点退16点的，那怎么算的啊。。。

老江老师解答

2018-08-01 15:27

内销多少？有期留抵税额吗

karman 追问

2018-08-01 15:29

内销3万，没有留抵税额

karman 追问

2018-08-01 15:30

老师不好意思，。上期留抵税额35万。，但已经退税了

老江老师解答

2018-08-01 16:58

以下是公式，你算算看呢
（一）当期应纳税额的计算
    当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
  免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
  免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

（二）免抵退税额的计算
    免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
  1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。