甲公司研发无形资产，2017 年开发阶段符合资本化条件的支出 100 万元，不符合资本 化条件的支出 50 万元，至 2017 年 12 月 31 日，开发项目尚未达到预定用途。甲公司 2017 年 12 月 31 日开发支出的计税基础为（ ）万元。 A.150 B.100 C.0 D.50 【答案】A 【学堂点拨】甲公司 2017 年 12 月 31 日开发支出的账面价值为 100 万元，计税基础=100 ×150%=150（万元）。 不符合资本化的50万元，不就是费用化吗？不属于开发支出吗？

甲公司研发无形资产，2017 年开发阶段符合资本化条件的支出 100 万元，不符合资本化条件的支出 50 万元，至 2017 年 12 月 31 日，开发项目尚未达到预定用途。甲公司 2017年 12 月 31 日开发支出的计税基础为（ ）万元。A.150B.100C.0D.50【答案】A【学堂点拨】甲公司 2017 年 12 月 31 日开发支出的账面价值为 100 万元，计税基础=100×150%=150（万元）。不符合资本化的50万元，不就是费用化吗？不属于开发支出吗？

答： 只有资本化的部分才计入开发支出，费用化的部分直接计入管理费用

我们自己研发的无形资产的费用化支出计税基础与账面价值的差额不要计入应纳税所得额吗

答： 学员你好！ 不需要，未形成无形资产的部分直接乘以加计比例直接在税前扣除。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，我们是研发芯片企业，前期一直在研究测试，费用都费用化了，现在研究完做出来一些试制品，花了60万，拿回来还要测试，不确定能不能达到要求，现在困过是不是该继续费用化，如果资本化，那资本化金额只有60万，最后转到无形资产，无形资产账面价值就是60万，是不是哪里不对？看起来很奇怪，请老师答疑解惑，谢谢

答： 没有不对，研发支出有两部分，费用化支出和资本化支出，资本化支出最后 转无形资产。