在建工程进项税额如何抵扣？一直没有销项税额

淘金乐乐 追问

2018-08-02 17:33

本月支付工程款2000万元，会计分录这样合适吗？借：开发成本18181818.18   应交税费-应交增值税-进项税额1818181.82 贷：银行存款2000万

邹老师 解答

2018-08-02 17:33

你好，是房地产开发的工程款？

淘金乐乐 追问

2018-08-02 17:34

是的

邹老师 解答

2018-08-02 17:35

你好，需要把60%计入进项税额，40%的税额计入待抵扣进项税额

淘金乐乐 追问

2018-08-02 17:36

老师，那我以前全部计入了进项税额怎么办？

邹老师 解答

2018-08-02 17:36

你好，做调整分录 
借；应交税费（待认证进项税额）    贷； 应交税费-应交增值税-进项税额1818181.82   *40%

淘金乐乐 追问

2018-08-02 17:39

那转出时需要附原始凭证吗？

邹老师 解答

2018-08-02 17:39

你好，这个分录可以没有原始凭证的