2017年有一笔所得税，是2018年1月缴纳的，金额2100元，2018年5月汇算清缴，又补交300元，一共缴纳了2400元，这两笔在2017年和2018年分录该怎么做

蒋飞老师 解答

2018-08-06 05:35

2..2018年5月 
所得税汇算清缴时 
借：以前年度损益调整300 
贷：应交税费-应交企业所得税300

蒋飞老师 解答

2018-08-06 05:36

交纳时 
借：应交税费-应交企业所得税300 
贷：银行存款300

Mingli.Shao 追问

2018-08-06 07:09

1.就是说，在2017末，应交税费_应交所得税有余额2100元，体现在资产负债表应交税金下呗！2.那在2018年有以前年度损益调整这个科目最后怎么处理，是在当月月末结转到利润分配_未分配利润里面吗？谢谢

蒋飞老师 解答

2018-08-06 07:17

你好！ 
这两点，你的理解是对的

蒋飞老师 解答

2018-08-06 07:19

结转时 
借：利润分配-未分配利润300 
贷：以前年度损益调整300

Mingli.Shao 追问

2018-08-06 07:32

结转以前年度损益这笔凭证是在2018年5月做吗？这个在软件中是自动损益结转直接转的还是手工做分录呢？那在出2018年5月份的资产负债表时这个300体现在本月的未分配利润里吗？

蒋飞老师 解答

2018-08-06 07:47

你好！ 
对的 
分录做在5月份 
300体现在本月的资产负债表未分配利润里面