小规模企业交纳增值税做什么科目,还有计提增值税怎么做分录

芬芳典雅 追问

2018-08-06 13:09

老师不是这个,我公司是核定征收每月开票收入不超过3万都是交910，这910元怎么做分灵

方老师 解答

2018-08-06 13:14

也就是你确认收入时不考虑税，对吗

芬芳典雅 追问

2018-08-06 13:19

是的，己交了910元增值税怎么做

方老师 解答

2018-08-06 13:21

这样，你计提增值税时 ，借主营业务收入 贷应交税费-应交增值税 
交纳增值税 借应交税费-应交增值税 贷银行存款  
因为增值税是价外税，不能直接记入当期损益，所以建议冲减收入金额确认应交增值税。

芬芳典雅 追问

2018-08-06 13:28

如果当月无收入怎么办

方老师 解答

2018-08-06 13:38

没有收入时，定额的税金  借管理费用-定额税金 贷应交税费-应交增值税

芬芳典雅 追问

2018-08-06 13:41

不是说不能计入当期损益吗

方老师 解答

2018-08-06 13:45

你好，我自己也查询的相应的资料，核定征收的增值税，有收入的情况下冲减当月的收入确认增值税，没有收入的情况下记入管理费用-定额税金。因为没收入的情况下，也没有收入可以冲减。

芬芳典雅 追问

2018-08-06 14:00

好的谢谢老师

方老师 解答

2018-08-06 14:14

嗯，不客气，祝你生活愉快！