小规模旅行社，这个月开票不含税40000，支付的住宿、交通等费用是35000，是不是旅行社都可以差额征税，那差额征税的话我要怎么来做这笔分录

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-08-09 10:57

不是旅行社差额征税，是旅游服务差额征收。企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

文艺的龙猫追问

2018-08-09 11:25

谢谢老师，还有一个问题就是，如果客户单独让我们旅行社订一个住宿或机票，那这个可以算差额征税吗？

岳老师解答

2018-08-09 11:40

这不属于旅游服务的。

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