小规模企业，7月份公司去税务局代开了专用发票，月底又作废发票了，现在国税预交了税款。现在预交的税款比7月份税控盘开的发票金额多。这个月做账资产负债表上的应交税费是负数，这样是正确的吗？

天如 追问

2018-08-13 09:44

这月做账的话，资产负债表的应交税费出现是负数，这样可以吗？

江老师 解答

2018-08-13 09:47

这个没有问题，说明企业本月是留抵税额，不用交增值税，就是销项税额小于进项税额导致的

天如 追问

2018-08-13 09:54

那老师我想再请问你下，我这笔多交的税款说做应交增值税（已交增值税）还是做应交税费-预交增值税？

江老师 解答

2018-08-13 09:58

预交税款，在建筑施工企业计入“应交税费——应交增值税（已交增值税）”，你们是属于什么行业呢？

天如 追问

2018-08-13 10:00

我们企业是销售行业

江老师 解答

2018-08-13 10:03

一般是计入应交税费——应交增值税（预交增值税）科目处理