5月份成立公司，没有做账。6月份计提并且发放了5月份的工资X，在7月申报的时候个税交了Y元。那么关羽个税，在七月份怎么做账。

一剑隔世 追问

2018-08-15 15:49

个税不用计提，只需要在交税的当月做这笔凭证吗

张艳老师 解答

2018-08-15 15:51

是的，个税不计提的，只是发放工资时，代扣下来的。 
实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款

一剑隔世 追问

2018-08-15 16:11

举个例子。5月份成立公司，没有做账。6月份计提并且发放了5月份的工资16000元。分录是：计提时候：借管理费用16000，贷应付职工薪酬16000.  发放时候：借应付职工薪酬16000,贷银行存款16000.（工资表上的代扣代缴个税这一栏忘记填了）。

一剑隔世 追问

2018-08-15 16:11

在7月申报的时候个税交了690元。那么关于个税，在七月份怎么做账。

一剑隔世 追问

2018-08-15 16:13

算是两人，每人8000工资

张艳老师 解答

2018-08-15 16:25

7月份缴纳个税时，做   借：应交税费--应交个人所得税  贷：其他应收款--代垫个税 
等下个月发放工资时，将其他应收款--代垫个税给扣回来。

一剑隔世 追问

2018-08-15 16:28

好的。常规分录 这个还是要做的吗借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-15 16:29

是的，正常做就是  借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

一剑隔世 追问

2018-08-15 16:30

等下个月发放工资时，将其他应收款--代垫个税给扣回来。这笔怎么做账

张艳老师 解答

2018-08-15 16:35

实际发放工资时 
借：应付职工薪酬--工资 
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 
              其他应收款--代垫个税 
             应交税费--应交个人所得税 
             银行存款