用了以前年度调整损益会导致资产负债表和利润表购机关系不对了，怎么办

赵文军 追问

2018-08-15 20:02

那对于小规模没有以前年度损益科目呢

邹老师 解答

2018-08-15 20:02

你好，你可以直接通过利润分配——未分配利润科目核算 
然后计算勾稽关系需要考虑这个调整事项对报表勾稽关系的影响的

赵文军 追问

2018-08-15 20:03

那到底会不会影响

邹老师 解答

2018-08-15 20:04

你好，会影响资产负债表与利润表的勾稽关系的 
比如期初未分配利润100，当期净利润10，发生了借方利润分配——未分配利润5，那么期末未分配利润=100+10-5=105

赵文军 追问

2018-08-15 20:07

那一般纳税人用以前年度损益就不会影响关系吗

邹老师 解答

2018-08-15 20:10

你好，用以前年度损益调整影响的 
正常关系是  未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计 
如果有以前年度损益调整或利润分配的影响，需要加上的 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

赵文军 追问

2018-08-15 20:12

那需要调整年初数吗

邹老师 解答

2018-08-15 20:14

你好，这个是不调整期初数，只调整未分配利润期末余额的

赵文军 追问

2018-08-15 20:17

以前年度损益最后不是无余额吗，

邹老师 解答

2018-08-15 20:18

你好，是的，需要做这个分录结转    借；利润分配——未分配利润     贷；以前年度损益调整

赵文军 追问

2018-08-15 20:22

如果我自己做账的，我肯定知道调整过，但如果下任会计接账的时候，怎么知道呢，到时候他算的是年初数+净利润累计数，但怎么算了，都是不会对的，那我是不是需要做个备注或者附注说明，不然税务局查账也会觉得不对

邹老师 解答

2018-08-15 20:23

你好，如果发现不符合  未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计  这个关系，就需要去看明细账，有没有发生以前年度损益调整，或者利润分配事项的  ，这个是不需要做特别说明的