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2.20
于2018-08-16 16:09 发布 3320次浏览
王雁鸣老师
职称: 中级会计师
2018-08-16 16:12
您好,您从哪里看到的这句话啊?麻烦给个截图或者网址看看,谢谢。
2.20 追问
2018-08-16 17:42
第2问里 四、综合题(共1题,每小点2分,共20分) 1、A企业为一般纳税人,其注册资金2000000元,经营范围:项目咨询及人力资源服务等。A企业劳务派遣及事务代理选择简易征收,按销售的5%进行征收增值税;劳务承揽选择一般计税法,增值税税率为6%。客户单位1:腾飞,协议名称:事务代理协议,本协议约定工资、社保、公积金,福利费四项费用无需支付税费,协议中另行约定的 费用需另外支付 7%税费。客户单位2:永华 , 协议名称:业务外包 结算方式:双方费用结算标准为 1.5元/件(或元/人/时),按月结算。2016年9月末,科目余额表部分资料:其他应收款——张三:11700; 10月业务发生如下: 1、10日银行收到腾飞5000元并已开票,服务人数为10人,其中:9月社保4500元,服务费500元;异地缴纳支付给集团内的B公司代缴社保服务费50元,社保费1000元,共1050元。(开票方式一:普票:代缴社保 4285.71/税款 214.28;服务费476.19/税款23.81。开票方式二:代缴社保 4500/服务费 476.19/税款23.81。) 2、11日银行收到永华120万元款项,其中预计9月工资80万、9月社保15万、9月公积金5万,风险金预提10万; 3、15日实际需支付永华180名员工9月工资75万,银行成功发放70万; 4、16日通过银行补发永华员工工资5万; 5、18日银行扣缴社保173500(腾飞3500元、永华150000元、员工单位部分社保15000元,个人部分5000元); 6、19日银行支付办公10月租金含税价50000元,并取得增值税专票,税款为:4954.95元; 7、20日银行扣缴公积金53000;(永华:50000元、员工单位部分1500元,个人部分1500); 8、张三购买工装11700元,取得专用票据,税款为:1700元;该批劳保用品用于发放给到永华员工; 9、23日,员工李四从常州出差归来,报销出差的机票费2000元,交通费300元,住宿费含税600元(其中税额为33.96元,开专票),餐补360元,报销费用通过银行划拔。 10、25日,员工李四提交300元接待永华的餐费票据进行报销,费用通过银行报销;
王雁鸣老师 解答
2018-08-16 17:55
您好,看到了,是风险金预提,就是劳务派遣公司有一定的风险,需要计提一定比例的风险金,以避免遭遇到大的损失时,影响企业正常运转。
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王雁鸣老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师
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2.20 追问
2018-08-16 17:42
王雁鸣老师 解答
2018-08-16 17:55