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程小峰老师

职称： 中级会计师,CMA,高级会计师,税务师

2018-08-17 11:39

对于退还增值税留抵税额的账务处理，则是这样的： 
 
1.进项税 
 
借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额） 
 
贷：银行存款/库存现金/应付账款 
 
2.销项税 
 
借：银行存款/库存现金/应收账款 
 
贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）

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增值税留抵退税是一种税收优惠政策，可以帮助企业减轻税负。增值税留抵退税的账务处理主要分为4个步骤： 1.确定是否可以享受增值税留抵退税的资格：确定企业是否可以享受增值税留抵退税的优惠，需要满足相关条件，例如具有正确的税务登记，并且没有违反税收纳税义务等。 2.记录增值税留抵退税的数据：企业应当按照增值税法规的要求，准确记录增值税实缴金额、增值税留抵退税的发生金额等信息。 3.存档：税务机关要求企业必须存档，用于日后查询和核实之用，包括增值税留抵退税的应纳税额、减免的金额等记录。 4.核实：税务机关按照要求，在增值税留抵退税实施期间，将对企业的记录和具体税收事项进行定期抽查和核实。 在增值税留抵退税的账务处理中，企业在准备相关材料和记录数据后，还需要及时报税，根据相关的法规对增值税进行准确的计算，并准备税务机关抽查核实的资料，以避免纳税不规范带来的损失和额外的费用。
2023-03-06 12:10:59
借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出
2022-06-16 15:39:43
对于退还增值税留抵税额的账务处理，则是这样的： 1.进项税 借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）
2018-08-17 11:39:57
！这个留底的不用单独做分录
2018-11-13 11:00:39
借银行 贷进项税额转出
2019-11-14 17:03:58
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