公司预收了对方货款后发出货物，货款大于预收款并且款项未收，怎么做分录

嗯 追问

2018-08-19 21:51

最后一句是什么意思，没明白

老江老师 解答

2018-08-19 21:53

货款大于预收款，做了这笔分录后，预收账款是借方数了，按照资产负债表编制的原则，要把这个预收账款归到应收账款里面去（重新分类）

嗯 追问

2018-08-19 21:58

那企业预收时借：银行存款  贷：预收账款 
销售发生时借：预收账款   贷：主营业务收入     应交税费 
收到补付时借：银行存款   贷：预收账款 
那有些为什么直接把应该补付的货款记入了应付账款呢？

老江老师 解答

2018-08-19 22:01

用二个往来科目，容易出差错！

嗯 追问

2018-08-19 22:02

可以详细解答一下到底哪个在实务中更方便吗

老江老师 解答

2018-08-19 22:03

全部在一个往来科目“预收账款--A公司”中核算

嗯 追问

2018-08-19 22:04

那为什么会计学堂课程里是计入应付账款

老江老师 解答

2018-08-19 22:05

应付款？能把分录贴上来看一下吗

嗯 追问

2018-08-19 22:09

是补入应收款，之前打错字了

老江老师 解答

2018-08-19 22:11

补应收账款是正规的做法，这样有一个缺点，A公司存在二个往来 科目 应收账款-A公司  和 预收账款-A公司 
实务中，一般不这么处理！

嗯 追问

2018-08-19 22:11

教材中，又是都以预收账款来入账的

老江老师 解答

2018-08-19 22:12

是的，很少有那种做法的（麻烦而后容易出错）

嗯 追问

2018-08-19 22:12

也就是说实务中是以教材中的方式为准吧

嗯 追问

2018-08-19 22:14

那既然这样，会计学堂的业务处理为什么要出现二个往来科目核算呢，这不是误导学员嘛

老江老师 解答

2018-08-19 22:14

是的，一般是以教材的方式为准。（但在一些ERP，如Oracel或SAP中，就是按第一种方式）