收到进项发票的时候可以当月全部先做进项税，月底再把没有认证抵扣的进项税做这样的分录：借：应交税费-待抵扣进项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税？

2463024587 追问

2018-08-21 09:39

好的，因为以前是代理记账公司做，他们是不管认不认证都直接做了进项税，导致账上年末进项税还有余额，现在18年我还能直接继续这种做法？这会有什么问题？

江老师 解答

2018-08-21 09:40

肯定是按认证的具体情况进行账务处理。不然税务的进项税与你们认证的数据、做账的数据不一致，账就是混乱的状态

2463024587 追问

2018-08-21 14:26

肯定是按认证的具体情况进行账务处理。不然税务的进项税与你们认证的数据、做账的数据不一致，账就是混乱的状态

江老师 解答

2018-08-21 14:36

一、按实际当月认证的做进项税，没有认证的做待认证进项税 
二、当月认证后当月做进项税的分录是 
借：原材料（或库存商品） 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款（或银行存款） 
三、当月没有认证的分录 
借：原材料（或库存商品） 
借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额） 
贷：应付账款（或银行存款） 
四、当月没有认证，下月认证后的分录 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）