技术维护费每年可以抵免，抵免的分录怎么有些贷管理费用，有些贷营业外收入

米加油 追问

2018-08-23 14:21

这个季度没有交税或者9万以下减免的就不要第二步分录吧？

张艳老师 解答

2018-08-23 14:26

是的，就是这么理解的。

米加油 追问

2018-08-23 14:34

如果去年做了减免分录了，但今年还是没有抵免税费，怎么处理？不是说一年没有抵免就过期了的

张艳老师 解答

2018-08-23 14:37

就过期了，不能抵减增值税了。也就是不用做第二个分录了。

米加油 追问

2018-08-23 14:38

之前会计已经做了第二步减免分录了

张艳老师 解答

2018-08-23 14:38

这个要看之前的会计有没有在纳税申报表中填列，如果填列了，就是需要写第二个分录的。

米加油 追问

2018-08-23 14:39

现在就是应交税费-应交增值税减免科目借方挂着账

米加油 追问

2018-08-23 14:40

没有上交税也要写着的

张艳老师 解答

2018-08-23 14:41

有没有在增值税纳税申报表中进行填列啊？

米加油 追问

2018-08-23 14:46

不论要不要交税，如果申报表上填列了就要做这笔分录吗？

张艳老师 解答

2018-08-23 14:48

是的，在纳税申报表进行填列了，就需要做第二笔分录的。

米加油 追问

2018-08-23 14:52

那在用友软件就一直这么借方挂账着

米加油 追问

2018-08-23 14:55

今年技术维护费280又可以减免了，我们公司没有可以交税的，那减免分录可以先不做，等接下来需要减免时在去做第二笔分录，是这么理解吗？

张艳老师 解答

2018-08-23 14:55

这个情况建议您要仔细查一下当时那笔帐，是否抵减了增值税。 
不是简单地告诉您调整冲减分录就没事了，会影响您公司账务的准确性的。

米加油 追问

2018-08-23 15:08

哦哦。显示以前年度的未交增值税贷方负数的金额，怎么理解

张艳老师 解答

2018-08-23 15:10

贷方负数就是借方余额的意思，应该和您上面描述的情况是一样的。

米加油 追问

2018-08-23 15:43

我好像知道了，老师小规模减免是不是直接应交税费-应交增值税科目，如果是一般纳税人的要有细分减免三级科目的

张艳老师 解答

2018-08-23 16:17

是的，这次两个点的理解是正确的。